Co je plán DB (k)?
Plán DB (k) je hybridní plán odchodu do důchodu, který kombinuje některé z charakteristik plánu 401 (k) s definovaným příspěvkem s charakteristikami plánu s definovanou požitkem (DB). Prostředky lze dobrovolně přispívat do plánu DB (k) stejně jako v případě plánu 401 (k), přičemž zaměstnavatel si ponechává možnost vyrovnat prostředky až do určitého procenta. Při odchodu do důchodu zaměstnavatel rovněž vyplatí zaměstnanci malé procento jeho platu, které je podobné tradičnímu důchodu.
Klíč s sebou
- Plán DB (k) je hybridem penze s plánem 401 (k) a definovaným požitkem pro penzijní spoření zaměstnanců. Stejně jako u plánu 401 (k), DB (k) vyžaduje, aby zaměstnanci přispívali prostředky na penzijní investice. Stejně jako definovaná dávka penzijní připojištění, je zde také garantovaná část důchodového příjmu.
Porozumění plánům DB (k)
Plán DB (k) byl původně navržen tak, aby poskytoval zejména malým podnikům, které jsou definovány jako podniky s nejméně dvěma zaměstnanci, ale méně než 400, způsob, jak přilákat zaměstnance, protože mnoho investorů se obává, že všechny jejich úspory by mohly být odstraněny dolů trh. Zachování důchodové charakteristiky znamená, že důchodce bude mít i nadále zdroj příjmů, bez ohledu na výkon 401 (k) části plánu. Protože plán DB (k) kombinuje jak definovanou složku prospěchu, tak složku 401 (k), existují pro každou kategorii určité specifikace.
Plán DB (k) má oficiální název Způsobilý kombinovaný plán a byl vytvořen Kongresem jako součást zákona o ochraně důchodů z roku 2006 podle § 414 písm. X) zákona o vnitřních příjmech.
Definovaná výhodná komponenta:
- Zaměstnanec je povinen obdržet alespoň 1 procento platů za každý rok služby, ale celková částka nesmí překročit 20 let. Příspěvky jsou přiznávány po 30 letech služeb.
401 (k) Složka:
- Pokud se zaměstnanec nerozhodne snížit tuto sazbu nebo neúčastnit se, musí existovat ustanovení o automatickém zápisu se 4% sazbou příspěvku. Zaměstnavatel musí odpovídat 50% 401 (k) příspěvků zaměstnance, až 4% náhrady, nebo maximálně 2% shoda. Zaměstnanci musí být plně přiděleni na odpovídající příspěvek, jakmile budou provedeni.
Omezení plánu DB (k)
Ačkoli plán DB (k) teoreticky zní jako dobrý nápad, jeho praktické použití čelilo některým výzvám. Od doby, kdy byl 1. ledna 2010 podepsán zákon, plány DB (k) ve skutečnosti pomalu rostou. DB (k) nedostatek popularity plánů může být způsoben přísnými požadavky na aplikaci IRS pro určení plánu. Například za účelem vytvoření plánu DB (k) je zaměstnavatel povinen podat docela dost papírování, včetně dvou samostatných formulářů 5300 s pro každou složku plánu, což také znamená zaplacení dvou poplatků za každou samostatnou složku v rámci účet. Účty jsou také pro mnohé zaměstnavatele malých podniků často příliš nákladné, protože v zásadě zdvojnásobují množství práce potřebné pro jeden důchodový plán, protože každý plán vyžaduje samostatnou správu.
