Při nákupu anuity s odložením daně musíte uvést tři strany: majitele, anuitu a příjemce. Majitel provede počáteční investici, rozhodne, kdy začít s příjmem a podle potřeby může změnit označení příjemce. Život anuita je míra, která se používá k určení výhod, které mají být vyplaceny na základě smlouvy. Pojmenovaný příjemce má nárok na anuitní fondy, když vlastník anuitní smlouvy zemře.
Obecně platí, že majitel a důchodce jsou stejná osoba. Když nejsou stejná osoba, věci se mohou komplikovat, když jeden z nich zemře, a příjemci mohou být zasaženi velkým účtem daně z příjmu, pokud nerozumí pravidlům., projdeme některé situace, které mohou nastat, když vlastník anuity nebo anuita zemře, a poskytneme některé kroky, které může každá strana podniknout, aby chránila svá aktiva a snížila daňovou povinnost.
Obecná ustanovení
Příjemci nekvalifikovaných (nevedených v IRA nebo jiném penzijním plánu) anuity nemohou využít ustanovení o postupném zvyšování daně v daňovém zákoníku, jako by to mohlo u jiných aktiv, která jim necháte. Proto budou dlužit běžné daně z příjmu ze všech zisků na účtu. Pokud však smlouvu anualizují, bude část každé platby anuity považována za bezdaňové přiznání jistiny. To je určeno výpočtem míry vyloučení a mohlo by se daňová povinnost rozšířit na delší dobu.
Anuity vlastněné anuity
Příjemce v manželském poměru: Pozůstalý manžel / manželka s příjemcem anuity je považován za nového vlastníka. To umožní vašemu manželovi zaujmout místo a nadále odkládat daně z příjmu, dokud nezemře.
Nemocní příjemci: Na rozdíl od manželských příjemců nemohou nemanželští příjemci nekvalifikovaných anuit jednoduše převzít vlastnictví; jako příjemci musí dávky využít do pěti let. Mohou však smlouvu anualizovat do 60 dnů od vaší smrti, místo aby obdrželi jednorázovou částku. Platby musí začít nejpozději jeden rok po smrti.
Neobvyklé označení vlastníka - annuitant
Manžel a manželka společně vlastní anuitu: Vy a váš manžel můžete společně vlastnit anuitní smlouvu. To mohlo být provedeno pro účely plánování Medicaid. Například, pokud jeden z vás vstoupí do pečovatelského domu, druhý by mohl anualizovat smlouvu na základě předpokládané délky života manželky v domácnosti. Díky tomu bude aktivum osvobozeno od určení, zda máte nárok na Medicaid.
Pokud však některý z vás zemře před anualizací smlouvy, mohou nastat problémy, protože IRS vyžaduje, aby příjemci po smrti prvního spoluvlastníka převzali výtěžek, jak je uvedeno v předchozí části. V důsledku toho by příjemci měli povinnost platit daně, zatímco zbývající spoluvlastník by ztratil finanční prostředky.
Majitel, annuitant a příjemce jsou různí lidé
Existují poradci, kteří navrhli, aby vlastníci anuity jmenovali mladistvou osobu za anuitu. To by prodloužilo platby a související daňovou povinnost z příjmu na delší dobu. Pokud však důchodce zemře před vlastníkem, musí příjemci finanční prostředky odstranit.
Jako hypotetický příklad předpokládejme, že manžel je vlastníkem anuity, jeho syn je důchodcem a jeho manželka je příjemcem. Pokud syn zemře, manželka vlastníka (matka) musí vzít výtěžek a zaplatit daň z příjmu stejně jako jakýkoli jiný příjemce mimo manželství.
Na druhé straně, pokud manžel zemře jako první, může žena vstoupit do bot a pokračovat v daňovém odkladu anuity. Pokud se znovu ožení, může jmenovat svého nového manžela jako příjemce. Po její smrti mohl její nový manžel vstoupit do jejích bot a pokračovat v daňovém odkladu.
Majitel bez příjmu jmenuje za příjemce ne-manželského partnera: Chcete-li upravit výše uvedený příklad, předpokládejme, že manžel jmenuje svou sestru jako příjemce a ponechává svého syna jako anuitu. V tomto případě, když manžel umírá, musí jeho sestra odstranit finanční prostředky stejně, jako je to od jakéhokoli jiného nemanželského příjemce.
Co byste měli dělat
Jako majitel
Investoři by měli vést dobré záznamy o částkách vložených do anuit. Rovněž budete chtít zkontrolovat, kdo je jmenován jako vlastník, důchodce a příjemce.
Mezitím zkontrolujte své anuity a vyložte ustanovení o distribuci příjemců. Možná zjistíte, že existují poplatky za předání v případě úmrtí majitele, který není příjemcem důchodového pojištění, ale nikoli v případě úmrtí důchodce. Nebo by mohlo dojít k zproštění poplatků za předání, když důchodce, ale ne majitel, vstoupí do pečovatelského domu. (Pro související informace si přečtěte informace o řešení anuitních ztrát.)
Jako příjemce
Nezapomeňte také, že pokud byla zaplacena federální daň z nemovitostí, můžete si v rámci vašich podrobných odpočtů uvedených v Plánu A nárokovat odpočet daně z příjmu za částku daně z nemovitostí připadající na anuitu.
Sečteno a podtrženo
Pro majitele, důchodce i příjemce je znát vaše možnosti a být informován nejlepším způsobem, jak se vyhnout nepříjemným finančním překvapením a zbytečným nákladům. Přečtěte si více o odmítnutí dědictví a zahájení plánu nemovitostí.
