401 (k) vs. 403 (b): Přehled
Pojmenované podle oddílů 401 písm. K) a 403 písm. B) daňového řádu jsou jak plány 401 (k), tak plány 403 (b) kvalifikovanými daňově zvýhodněnými důchodovými nástroji nabízenými zaměstnavateli. Hlavním rozdílem mezi nimi je typ zaměstnavatele, který sponzoruje plány - plány 401 (k) nabízejí soukromé ziskové společnosti, zatímco plány 403 (b) jsou k dispozici pouze neziskovým organizacím a vládním zaměstnavatelům. Další klíčový rozdíl mezi plány 403 (b) a 401 (k) spočívá v investičních možnostech, které každá nabízí, i když toto rozlišení se časem snižuje.
Kdysi také známé jako daňově chráněné anuity, plány 403 (b) byly dříve omezeny na anuitní formát. Toto omezení bylo odstraněno v roce 1974.
Klíč s sebou
- Plány 401 (k) a 403 (b) jsou kvalifikované, daňově zvýhodněné penzijní plány nabízené zaměstnavateli svým zaměstnancům.401 (k) plány nabízejí ziskové společnosti způsobilým zaměstnancům, kteří přispívají peníze před zdaněním nebo po zdanění prostřednictvím odpočtu mezd.403 (b) plány jsou nabízeny zaměstnancům neziskových organizací a vlády.403 (b) plány jsou osvobozeny od nediskriminačního testování, zatímco plány 401 (k) nejsou.
401 (k) Plány
Plán 401 (k) je kvalifikovaný penzijní plán sponzorovaný zaměstnavatelem, podle kterého mohou způsobilí zaměstnanci odvádět příspěvky odložené z jejich platu nebo mezd na základě daně po zdanění a / nebo před zdaněním. Zaměstnavatelé, kteří nabízejí plán 401 (k), mohou za plánované zaměstnance přispívat odpovídajícími nebo nepovinnými příspěvky do plánu a mohou také do plánu přidat funkci sdílení zisku. Výnosy v plánu 401 (k) se časově rozlišují na základě odložené daně. Plány 401 (k) jsou nabízeny prostřednictvím soukromých zaměstnavatelů.
Když si vyberete finanční prostředky ze svého 401 (k) - nebo „provádějte rozdělování“, jak se daří lingo - začnete si užívat příjmu z této důchodové základny a čelíte daňovým důsledkům. Pro většinu lidí as většinou 401 (k) s jsou distribuce zdaněny jako běžný příjem, podobně jako výplata. Daňové zatížení, které vám vznikne, se však liší podle typu 401 (k) a podle toho, jak a kdy z něj vyberete finanční prostředky.
403 (b) Plány
Plán 403 (b) je důchodový plán pro konkrétní zaměstnance veřejných škol, organizací osvobozených od daně a některých ministrů. Tyto plány mohou investovat do anuit nebo do podílových fondů. Plán 403 (b) je také dalším názvem pro anuitní plán chráněný před zdaněním a rysy plánu 403 (b) jsou srovnatelné s těmi, které jsou uvedeny v plánu 401 (k).
Zaměstnanci organizací osvobozených od daně se mohou účastnit plánu. Mezi účastníky jsou učitelé, správci škol, profesoři, zaměstnanci státní správy, zdravotní sestry, lékaři a knihovníci. Mnoho programů poskytuje prostředky na kratší období než plány 401 (k) nebo může umožnit okamžité poskytnutí prostředků.
Právní rozdíly mezi plány 401 (k) a 403 (b)
403 b) plány nejsou schopny přijmout sdílení zisku od svého sponzorského zaměstnavatele. To má smysl, protože subjekty, které mohou nabízet plány 403 (b) - neziskové organizace a vláda - nepracují pro dosažení zisku. Plány 403 (b) také nemusí vyhovovat mnoha předpisům zákona o bezpečnosti důchodu zaměstnanců (ERISA), který upravuje kvalifikované, odložené penzijní investice, včetně 401 (k) a 403 (b) s. Například 403 (b) s jsou osvobozeny od nediskriminačního testování. Je prováděno každoročně, toto testování má zabránit tomu, aby zaměstnanci na úrovni vedení nebo „vysoce kompenzovaní“ zaměstnanci dostávali nepřiměřené množství výhod z daného plánu.
Důvodem pro toto a další výjimky je dlouhodobý předpis ministerstva práce, podle kterého plány 403 (b) nejsou technicky označeny jako sponzorované zaměstnavatelem, pokud zaměstnavatel nefinancuje příspěvky. Pokud však zaměstnavatel přispívá na účty zaměstnanců 403 (b), podléhají stejným směrnicím a požadavkům na podávání zpráv ERISA jako ti, kteří nabízejí plány 401 (k).
Kromě toho se od investičních fondů vyžaduje, aby se kvalifikovaly jako registrovaná investiční společnost podle zákona o cenných papírech a burze z roku 1940, které mají být zahrnuty do plánu 403 (b). To neplatí pro investiční možnosti 401 (k).
Praktické rozdíly mezi plány 401 (k) a 403 (b)
Přestože plány 403 (b) jsou ze zákona schopny poskytovat příspěvky zaměstnavatelů na příspěvky svých účastníků, většina zaměstnavatelů není ochotna nabízet zápasy, takže neztrácí výjimku ERISA. Plány 401 (k) tedy nabízejí programy zápasů mnohem vyšší rychlostí. Pokud však má zaměstnanec více než 15 let služby u určitých neziskových organizací nebo vládních agentur, může být schopen dodatečně přispět k dohlédnutí na jejich plány 403 (b), které ti, kteří mají plány 401 (k), nemohou.
Další rozdíl mezi plány 401 (k) a 403 (b) spočívá v tom, že u plánů jiných než ERISA 403 (b) mohou být náklady mnohem nižší, protože podléhají méně přísným požadavkům na podávání zpráv.
Poskytovatelé a správci plánu se obvykle liší pro každý typ plánu. Plány 401 (k) obvykle spravují společnosti podílových fondů, zatímco plány 403 (b) spravují pojišťovny častěji. To je jeden z důvodů, proč mnoho plánů 403 (b) omezuje investiční možnosti a prominentní rysy anuit, zatímco plány 401 (k) mají tendenci nabízet mnoho vzájemných fondů.
Zákon SECURE a anuity v plánech 401 (k)
Se zákonem o založení každé komunity na zvýšení penzijního pojištění (SECURE) však mohou zaměstnanci vidět více anuitních možností nabízených v jejich 401 (k) plánech. Důvodem je to, že zákon SECURE odstraňuje mnoho překážek, které dříve zaměstnavatele odrazovaly od nabízení anuit v rámci možností penzijního plánu.
Prováděním určitých pokynů a postupů jsou svěřenci ERISA chráněni před odpovědností, pokud by měl anuitní dopravce finanční problémy, které mu brání v plnění jeho závazků vůči svým 401 (k) účastníkům. Kromě toho jsou podle § 109 zákona SECURE nyní přenosné plány nabízené v kategorii 401 (k) přenosné. To znamená, že je-li anuitní plán zrušen jako investiční varianta, mohou účastníci převést svou anuitu na jiný penzijní plán sponzorovaný zaměstnavatelem nebo IRA, čímž se eliminuje potřeba likvidace anuity a platby a poplatky za předání.
Sečteno a podtrženo
Nicméně plány 401 (k) a 403 (b) jsou velmi podobné, pokud jde o odchodová vozidla. Oba mají stejné základní limity příspěvků, oba nabízejí Rothovy možnosti a oba vyžadují, aby účastníci dosáhli věku 59, 5 před provedením rozdělení.
Přestože to není příliš běžné, je možné, aby zaměstnavatel nabídl jak 401 (k), tak 403 (b). V těchto případech mohou zaměstnanci přispívat na oba účty.
