Jaké jsou slevy účtů (A / R)?
Diskontované pohledávky se týkají prodeje nesplacených nezaplacených faktur za hotovostní částku, která je nižší než nominální hodnota těchto faktur. Je to účetní taktika, která diskontuje hodnotu pohledávek (AR) v rozvaze společnosti výměnou za hotovostní zůstatky.
Klíč s sebou
- Diskontované pohledávky se týkají prodeje nezaplacených nezaplacených faktur za hotovostní částku, která je nižší než nominální hodnota těchto faktur. Kupující diskontovaných pohledávek je označován jako „faktor“. Pohledávky se často prodávají se slevou rychle získat hotovost a snížit riziko, že dlužníci nezaplatí v plné výši.
Porozumění účtům pohledávek se slevou
Pohledávky (AR) jsou zůstatky peněz splatné firmě za zboží nebo služby dodané nebo použité, ale dosud nezaplacené zákazníky. Pohledávky jsou uvedeny v rozvaze jako krátkodobé aktivum. AR je jakékoli množství peněz, které dluží zákazníci za nákupy na úvěru.
Diskontované pohledávky účtují nesplacené faktury, které představují peníze dlužné věřiteli (jako je firma) a snaží se prodat tyto nevybrané částky kupujícímu za méně než nominální hodnotu, obvykle za účelem rychlého navýšení kapitálu a zlepšení peněžních toků. Kupující firma - označovaná také jako „faktor“ - nakupuje finanční závazky za diskontní sazbu a poskytuje prodejní firmě okamžitou hotovost. Prodej se však často provádí bez postihu, což znamená, že tento faktor přebírá plnou odpovědnost za výběr dlužných peněz, aby získal zpět své finanční uspořádání na účet. Prodejce / dlužník, který dlužil prodejní pevné peníze za pohledávku, by svou platbu směroval na faktor, který koupil finanční závazek.
Pohledávky jsou často prodávány se slevou, aby se zmírnilo riziko, že dlužník tento závazek nesplní. Diskont vzniká, protože faktor převezme podkladové riziko pohledávek a musí být kompenzován za opožděný příliv prostředků.
Dříve pouze velké firmy, které mohly splnit minimální požadavky na prahovou hodnotu, mohly vstoupit do vztahu s factoringovou firmou (obvykle velkou bankou), aby prodaly své pohledávky a získaly tolik potřebné hotovost, často s odvoláním. Dnes mohou střední a malé firmy působící prakticky ve všech průmyslových odvětvích (tj. IT firmy, výrobci, dokonce i nemocnice) najít způsoby, jak prodat své A / R za zvýhodněnou cenu jednotlivým factoringovým firmám nebo prostřednictvím zprostředkovatelů zprostředkování faktoringu.
Příspěvek na pochybné účty
Některé dluhy vůči firmě, které jsou uvedeny jako pohledávky, nelze prodat nebo nebudou částečně ani v plné výši splaceny. Podle obecně uznávaných účetních zásad USA (GAAP) musí být výdaje vykázány ve stejném účetním období, ve kterém jsou získány související příjmy, nikoli v okamžiku platby. Společnosti proto musí odhadnout částku dolaru pro nedobytné účty pomocí metody povolenek.
Tento odhad ztrát z nedobytných pohledávek se zaznamenává jako náklad na nedobytné pohledávky ve výkazu zisku a ztráty a zobrazuje se na protiúčtu pod účty pohledávek v rozvaze, které se často nazývají opravné položky k pochybným účtům. Čistá hodnota pohledávek a opravná položka k pochybnému účtu zobrazuje sníženou hodnotu pohledávek, u nichž se očekává, že budou inkasovatelné. Podniky si vyhrazují právo vybírat finanční prostředky, i když jsou na účtu povolenek. Tato opravná položka se může akumulovat v průběhu účetních období a bude pravidelně upravována na základě zůstatku na účtu a nesplacených pohledávek, u nichž se očekává, že budou nedobytné.
