Co je přímý přechod?
Přímé převrácení je kvalifikovaná distribuce způsobilých aktiv z kvalifikovaného plánu, plánu 403 (b) nebo vládního plánu 457 do tradičního IRA, kvalifikovaného plánu, plánu 403 (b) nebo vládního plánu 457. Může to být také rozdělení z IRA do kvalifikovaného plánu, plánu 403 (b) nebo vládního plánu 457. Přímé převrácení efektivně umožňuje spořiteli, aby převedl prostředky z jednoho penzijního účtu na druhý bez penalizace a bez vytvoření zdanitelné události.
Klíč s sebou
- Přímé převrácení umožňuje spořiteli v důchodu převádět prostředky z jednoho kvalifikovaného účtu (jako je plán 401 (k)) přímo na jiný (jako je IRA). Původní správce fondu vypracuje šek nebo bezhotovostní převod do nového depozitář účtu, a nikoli majitel účtu. Účelem převrácení je zachovat stav odloženého daně u těchto aktiv, aniž by došlo ke vzniku zdanitelné události nebo k uložení sankcí. Aby se zabránilo sankcím a daním, musí být převrácení provedeno do 60 dnů od výběr prostředků z původního účtu.
Jak přímé převrácení práce
K převrácení dojde, když jeden vybere hotovost nebo jiná aktiva z jednoho způsobilého penzijního plánu a celý nebo část tohoto příspěvku přispěje k jinému způsobilému plánu. Majitel účtu může být potrestán, pokud není transakce dokončena do 60 dnů. Transakce s rolloverem není zdanitelná, ledaže by rollover bylo v Roth IRA, ale IRS vyžaduje, aby majitelé účtu nahlásili toto ve svém federálním daňovém přiznání. Pro vytvoření přímého převrácení musí majitel účtu požádat svého správce plánu, aby vypracoval šek a poslal jej přímo novému 401 (k) nebo IRA. Při převodech IRA na IRA pošle správce z jednoho plánu částku převrácení na správce z jiného plánu. Pokud majitel účtu obdrží šek ze svého stávajícího IRA nebo penzijního účtu, může jej převést a vložit prostředky do nové IRA. Musí však dokončit proces do 60 dnů, aby nedošlo k výběru daní z příjmu při výběru. Pokud zmešká 60denní lhůtu, považuje IRS částku za včasnou distribuci.
Přímé převrácení aktiv je splatné kvalifikovanému plánu nebo správci nebo správci IRA, nikoliv jednotlivci. Distribuce může být vydána jako šek splatný na nový účet. Například, pokud se jednotlivec rozhodne změnit zaměstnavatele a přesunout své penzijní aktivum vytvořené v průběhu času v prvním penzijním plánu zaměstnavatele, musí se koordinovat se správcem plánu, často společností spravující aktiva, jako je Fidelity nebo Vanguard, aby účet uzavřel a zapsal kontrola zůstatku na účtu nového depozitáře IRA.
Některé firmy účtují poplatky za tuto službu, i když obvykle nejsou podstatné. Na druhé straně firmy často účtují malé poplatky za otevření nových účtů. Pokud zaměstnanec začíná nové zaměstnání, tento nový zaměstnavatel často převezme náklady na zřízení nového důchodového účtu. Zaměstnanec bude někdy muset počkat několik let nebo rozhodné období, než bude mít nárok na otevření nového důchodového účtu a nechat svého zaměstnavatele, aby začal platit příspěvky.
Přímé převrácení a kvalifikované penzijní plány
Jak je uvedeno výše, na kvalifikované penzijní plány se vztahují přímé převrácení. Jedná se o plány, které splňují určitá kritéria, například nediskriminaci mezi zaměstnanci, aby byly způsobilé pro určité daňové výhody. Patří mezi ně zaměstnavatel, který provádí odpočet daně za příspěvky, které odvádí do plánu, zaměstnanci, kteří odpočítávají daň z vlastních příspěvků, a příjmy ze všech příspěvků, které jsou odloženy až do odvolání.
Dva hlavní typy kvalifikovaných programů jsou plány definovaných požitků a plány definovaných příspěvků. Plán definovaných požitků je tradičnější penzijní plán, ve kterém jsou dávky založeny na konkrétním vzorci, často včetně počtu let služby zaměstnancům krát mzdový faktor. Plány definovaných příspěvků přidělují účastníkům plánu peníze na základě procenta výdělků každého zaměstnance. Čím déle se zaměstnanec účastní plánu, tím vyšší je zůstatek na účtu, a to i na základě výnosů z investic.
