Obsah
- Důvody odmítnutí zděděných aktiv
- Příklad
- Kvalifikované vyloučení odpovědnosti
- Závěrečné myšlenky: Dokumentace
Je nepravděpodobné, jak by se mohlo zdát, že někteří příjemci dávají přednost nepřijímání zděděných aktiv. Důvody se liší. Příjemce by často chtěl, aby byl majetek poskytnut někomu jinému. Jindy původní příjemce nechce být zdaněn z aktiv.
Klíč s sebou
- Pokud se příjemce oprávněně vzdává zděděných důchodových aktiv, je jeho status jako příjemce zcela zrušen. Vyloučení zděděných aktiv není pouze pro vyhýbání se daňovým povinnostem. V některých případech se příjemci vzdají aktiv, aby je ostatní aktiva obdrželi. Zřeknutí se odpovědnosti, které nesplňuje základní požadavky federálního a státního práva, by mohlo mít nepříznivé důsledky pro osobu, která se vzdává majetku, jakož i pro všechny příjemce.
Důvody odmítnutí zděděných aktiv
Pokud se příjemce oprávněně vzdává zděděných důchodových aktiv, je jeho status příjemce zcela zrušen - jako by nikdy nebyl určeným příjemcem. Tento jednotlivec proto nebude dlužit federální nebo majetkové daně z aktiv. Místo toho bude následný příjemce odpovědný za zaplacení všech splatných daní z částky.
Zřeknutí se zděděných aktiv není jen pro vyhýbání se daňovým povinnostem. V některých případech se příjemci vzdají aktiv, aby je ostatní aktiva obdrželi. Příjemce, který se zříká odpovědnosti za aktivum, si však musí být vědom účinku tohoto zřeknutí se odpovědnosti, zejména pokud se má úmysl stát, aby se z něj následný příjemce stal konkrétní jednotlivec.
Příklad
John označí svého syna Tima za jediného příjemce majetku ve svém důchodovém plánu. John umírá o několik let později. Tim je schopen zdědit peníze, ale pokud ano, nebude již mít nárok na studentskou pomoc na vysoké škole. Tim se rozhodne vyloučit aktiva. Tim se proto aktivně vzdává aktiv a nyní se s ním zachází, jako by nikdy nebyl určeným příjemcem.
Je důležité si uvědomit, že pokud by John určil potenciálního příjemce, stal by se tímto příjemcem tento jednotlivec (nebo entita).
Kvalifikované vyloučení odpovědnosti
Příjemce se může také rozhodnout vzdát se pouze procenta zděděných aktiv. To je přijatelné, pokud vyloučení odpovědnosti splňuje určité požadavky. Zřeknutí se odpovědnosti, které nesplňuje základní požadavky federálního a státního práva, by mohlo mít nepříznivé důsledky pro osobu, která se zřekla aktiv a jakýchkoli osob, které jsou příjemci v důsledku odmítnutí odpovědnosti. Aby byly vyloučeny zřeknutí se odpovědnosti, musí být splněny následující požadavky:
- Příjemce musí poskytnout neodvolatelné a bezvýhradné odmítnutí převzetí aktiv. Odmítnutí musí být v písemné formě. Dokument musí být předložen do úschovy na starobním účtu později: měsíce poté, co příjemce dosáhne věku 21 let, pokud mu zemře 21 let, když zemře majitel důchodového účtu. Příjemce nesmí přijmout žádné zděděné aktivum před zřeknutím se odpovědnosti. Aktiva musí postoupit nástupnické osobě bez jakéhokoli směru ze strany osoby, která zřekla se odpovědnosti.
Některé státy vyžadují, aby prohlášení o vyloučení odpovědnosti obsahovalo zvláštní prohlášení, že osoba, která odmítá aktivum, není předmětem žádného konkurzního řízení. Každý, kdo se zříká majetku, by se měl obrátit na právní radu ohledně zákonů svého státu pobytu.
Některé státy vyžadují, aby prohlášení o vyloučení odpovědnosti obsahovalo zvláštní prohlášení, že osoba, která odmítá aktivum, není předmětem žádného konkurzního řízení.
Závěrečné myšlenky: Dokumentace
Neexistuje žádný zvláštní formulář nebo dokument, který musí jednotlivec vyplnit, aby se zřekl zděděného majetku. Dopis obvykle postačuje, pokud splňuje výše uvedené požadavky. Aby bylo zajištěno, že depozitář nebo správce penzijního účtu splní všechny zvláštní požadavky, měl by se jednotlivý zřeknutí se majetku zjišťovat u správce nebo správce, pokud jde o způsob, jakým by se s těmito požadavky mělo nakládat.
Promluvte si se svým daňovým profesionálem a zjistěte, za jakých okolností by mohly vzniknout daňové důsledky při vyloučení zděděných aktiv. Nemusí se vás týkat, ale mohou se vztahovat na nástupce. Někteří zřeknutí se odpovědnosti mohou vyžadovat souhlas soudu, pokud je například jednotlivci, který se zřekl majetku, duševně nezpůsobilý nebo nezletilý.
Příjemci, kteří zvažují vzdání se majetku, musí vyhledat právní radu, aby zajistili, že jejich zřeknutí se splní federální a státní požadavky.
