Co je exekutor?
Exekutor (nebo exekutiva) pozůstalosti je fyzická osoba jmenovaná pro správu pozůstalosti zemřelé osoby. Hlavní povinností vykonavatele je vykonávat pokyny ke správě věcí a přání pozůstalosti zemřelého. Exekutor je jmenován buď závětcem závěti (jednotlivec, který činí závěť), nebo soudem v případech, kdy nedošlo k předchozímu jmenování.
Jak exekutoři pracují
Exekutor je odpovědný za to, že bude zajištěno, že budou zaúčtována všechna aktiva v závěti, a převeden tato aktiva na správnou stranu (strany). Aktiva mohou zahrnovat finanční držení, jako jsou akcie, dluhopisy nebo investice na peněžním trhu; nemovitost; přímé investice; nebo dokonce sběratelské předměty jako jsou. Exekutor musí odhadnout hodnotu pozůstalosti pomocí buď data úmrtnosti, nebo alternativního data ocenění, jak je uvedeno v interním zákoně o příjmech (IRC).
Exekutor rovněž musí zajistit, aby byly všechny dluhy zemřelého splaceny, včetně jakýchkoli daní. Exekutor je ze zákona povinen plnit přání zesnulého a jednat v zájmu zesnulého. Exekutor může být téměř kdokoli, ale obvykle je právníkem, účetním nebo rodinným příslušníkem, s jediným omezením je, že musí být starší 18 let a nesmí mít žádné předchozí odsouzení za zločin.
Někteří lidé souhlasí s tím, že budou vykonavateli a myslí si, že to bude trvat roky, než budou muset vykonat jakoukoli práci. Správné vykonávání práce však znamená okamžitě začít pracovat. Podle slov Jima Morrisona: „Budoucnost je nejistá a konec je vždy blízko, “ takže souhlasit s tím, že bude vykonavatelem, znamená, že vaši právní odpovědnost lze kdykoli využít.
Chcete-li být připraveni, měli byste:
- Zajistěte, aby znalec vedl seznam aktiv a dluhů, včetně bankovních účtů, investičních účtů, pojistných smluv, nemovitostí atd. Zjistěte, kde se drží původní vůle a seznam aktiv a jak k nim získat přístup. jména a kontaktní údaje advokátů nebo zástupců jmenovaných zůstavitelem a jaká je jejich funkce. Diskutujte o přání zůstavitele, pokud jde o pohřební nebo pamětní službu, včetně pokynů k pohřbu nebo kremaci. Diskutujte o závěti se zůstavitelem a pokud je to možné, s příjemci, aby se v budoucnu minimalizovaly problémy. Kopii všech těchto dokumentů.
Opět je důležité, abyste měli čas shromáždit tyto informace co nejdříve poté, co jste souhlasili s vykonavatelem.
Klíč s sebou
- Exekutor je osoba, která spravuje pozůstalost osoby po její smrti. Hlavní povinností je plnit přání zesnulé osoby na základě pokynů uvedených v jejich vůli nebo v důvěryhodných dokumentech a zajistit, aby byla aktiva distribuována zamýšleným příjemcům. exekutor je velkou odpovědností, kde mohou nastat potenciální rizika a komplikace.
Exekutor a plánování nemovitostí
Exekutoři jsou klíčové v plánování nemovitostí pro jednotlivce, jejich rodiny a příjemce. Plánování nemovitostí je všeobjímající pojem, který zahrnuje, jak budou po smrti zachována, spravována a distribuována aktiva jednotlivce. Zohledňuje také správu majetku a finančních závazků této osoby (tj. Dluhy) v případě, že se stane neschopným.
Jednotlivci mají různé důvody pro plánování pozůstalosti, včetně zachování rodinného bohatství, zajištění pozůstalých manželů a dětí, financování vzdělávání dětí a / nebo vnoučat nebo zanechání jejich odkazu na charitativní účely. Nejzákladnější krok v plánování majetku zahrnuje psaní závěti. Mezi další hlavní úkoly plánování nemovitostí patří:
- Omezení daně z majetku zřízením svěřeneckých účtů jménem příjemcůZřízením opatrovníka pro žijící závislé osobyPožádání vykonavatele pozůstalosti o dohled nad podmínkami vůleVytvoření / aktualizace příjemců podle plánů, jako je životní pojištění, IRA a 401 (k) sZřízení pohřebních režimůZavedení roční darování kvalifikovaným charitativním a neziskovým organizacím za účelem snížení zdanitelného majetkuNastavení trvalé plné moci k řízení dalších aktiv a investic
Zajímavosti, pokud jste vykonavatelem
Než budete souhlasit, že budete jednat jako vykonavatel, pochopte některá nebezpečí, která mohou vyplynout. A víte, jak můžete řešit některá z těchto potenciálních rizik, abyste byli vykonavatelem bez problémů.
I když je ctí být vybrán jako vykonavatel, vykonání závěti vyžaduje více práce, než si možná myslíte.
1. Spory se spoluřešiteli
Pokud má rodič více než jedno dospělé dítě, jsou často všechny děti jmenovány jako spoluřešitelé, aby nevykazovali zvýhodnění. Pro ty, kdo jsou jmenováni, však nemusí toto uspořádání fungovat hladce. Některé děti mohou být mimo stát nebo dokonce mimo zemi, což ztěžuje manipulaci s praktickými činnostmi, jako je zajištění majetku a prodej domu. Někteří postrádají finanční schopnost jednat s věřiteli, rozumět záležitostem daně z nemovitostí a provádět účetnictví, aby uspokojili příjemce, že věci byly řádně zpracovány. Také množství exekutorů výrazně zvyšuje množství papírování. Například formuláře, které musí být podepsány všemi vykonavateli, musí být zaslány všem (v některých případech jsou naskenované dokumenty, které byly podepsány, přijatelné, ale v jiných jsou přijatelné pouze originály).
Lepší cesta: Zjistěte, zda se spoluřešitelé mohou dohodnout, že dovolí sloužit pouze jednomu; ostatní prostě vzdají svého jmenování. Toto zproštění funguje dobře, pokud spoluzakladatelé důvěřují osobě, která bude sloužit jako jediný vykonavatel. Další alternativou je, že všechny děti upadnou a místo toho nechají oddělení důvěry banky, aby se postaralo o práci (vůle může pojmenovat banku jako nástupce). To stojí peníze a je nejvhodnější pro velké pozemky. Použití subjektu jako vykonavatele spíše než jednotlivce však může zmírnit konflikty mezi dětmi a zbavit je toho, co by mohlo být obtížné zaměstnání.
2. Spory s dědici
Úkolem vykonavatele je zajistit majetek panství a poté je rozdělit podle přání zesnulého. V některých rodinách dědici sestupují v domě sestupného ještě před pohřbem, dědictví třešně a další cennosti. Vůle také může dát vykonavateli volnost při vyplácení dědicům (např. Distribuce majetku nebo prodej nemovitosti a distribuce hotovosti). Exekutor může vytvořit rodinnou disharmonii za to, že jednoduše vykonal svou práci.
Lepší cesta: Zabezpečte dům a další aktiva co nejrychleji. Informujte dědice, že je to zákon. Také sdílejte informace o přání decedentu, které mohou být popsány v závěti nebo uvedeny v samostatném dokumentu (samostatný dokument není pro vykonavatele závazný, ale může být dobrým plánem pro výplaty aktiv).
3. Vypouštění času
Jednou z největších nevýhod, že se jedná o vykonavatele, je velké množství času potřebného k řádnému zvládnutí odpovědnosti. Např. Přemýšlejte o tom, kolik času je třeba kontaktovat s různými vládními agenturami (např. Správa sociálního zabezpečení s cílem zastavit dávky sociálního zabezpečení a v případě pozůstalého manžela / manželky zažádat o úmrtí ve výši 255 $; IRS a státní daňové úřady pro daň z příjmu a smrt daňové záležitosti; nevyžádané majetkové úřady státu na výplatu vkladů z inženýrských sítí a dalších nesplacených částek, které patřily urážlivému).
Lepší cesta: Exekutor může povolit realitnímu právníkovi, aby zvládl mnoho z těchto záležitostí. Advokát však vyúčtuje svůj čas a stojí majetkové peníze. I když právník používá paralegal pro různé akce, může to být stále drahé. CPA nebo jiní daňoví zpracovatelé mohou také pracovat na konečném přiznání k dani z příjmu a k přiznání daně z příjmu pro majetek. Pokud jsou majetky skromné, mohou tyto poplatky znamenat pro některé dědice jen malé nebo žádné dědictví. Exekutor v této situaci by měl služby profesionálů využívat střídmě a měl by pochopit časový závazek, který bude muset místo toho učinit. Být organizovaný (např. Pomocí kontrolního seznamu, jako je tento, od Jonathana Ponda), může pomoci vykonavateli využít čas nejefektivněji.
4. Expozice osobní odpovědnosti
Jako exekutor musíte zaplatit dlužné daně před výplatou dědictví dědicům. Pokud nejprve platíte dědicům a nemáte dostatečný kapitál na kontrolním účtu panství, abyste mohli platit daně, jste osobně odpovědný za daně.
Zatímco mnoho statků již není znepokojeno federálními daněmi z příjmu kvůli vysoké částce osvobození (5, 45 milionu dolarů v roce 2016), mnoho států nadále ukládá daně z úmrtí menším statkům. Hodnota dědictví pro účely daně z úmrtí je vyšší než dědická majetek (aktiva, která automaticky nepřevádějí jmenované příjemce); zahrnuje všechna aktiva, na kterých měl decedent podíl (např. IRA, anuity, životní pojištění ve vlastnictví decedentu).
Lepší cesta: Vysvětlete dědicům, kteří dychtí po obdržení jejich dědictví, že jim není dovoleno dávat jejich podíl, dokud se nevyrovnáte s věřiteli, IRS a dalšími s nárokem proti panství. (Věřitelé však nemohou jít po výnosech ze životního pojištění, které má konkrétního příjemce.) Ujistěte se, že rozumíte rozsahu finančních prostředků potřebných k úhradě dlužné částky.
5. Náklady mimo kapsu
Exekutor může obdržet provizi za plnění svých povinností. Výše provize je obvykle určena velikostí majetku (např. Procento aktiv). V mnoha případech, zejména u menších statků, je však exekutor požádán, aby se vzdal jakékoli provize.
Lepší způsob: Plaťte výdaje za majetek z kontrolního účtu. Sledujte výdaje mimo kapsu (např. Poštovné). Některé z těchto nákladů mohou být hrazeny majetkem.
