Obsah
- Co je to zdravotní spořicí účet?
- Jak HSA funguje
- Kvalifikace pro HSA
- Daňové výhody HSA
- Výběr povolený pod HSA
- Pravidla příspěvku HSA
- HSA vs. flexibilní spořicí účet
Co je to zdravotní spořicí účet?
Zdravotní spořicí účet (HSA) je daňově zvýhodněný účet vytvořený pro jednotlivce, na něž se vztahují vysoce odpočitatelné zdravotní plány (HDHP), aby se ušetřily zdravotní náklady, které HDHP nekryjí. Příspěvky na účet provádí jednotlivec nebo jeho zaměstnavatel a každý rok jsou omezeny na maximální částku. Příspěvky jsou investovány v průběhu času a lze je použít k úhradě kvalifikovaných léčebných nákladů, které zahrnují většinu lékařské péče, jako jsou zubní, zrakové a volně prodejné léky.
Jak HSA funguje
Zdravotní spořicí účet je jedním ze způsobů, jak může jednotlivec snížit náklady, pokud čelí vysokým odpočtem. Odpočitatelná část je část pojistné události, kterou pojištěný platí mimo kapsu. Aby bylo možné otevřít a přispět k HSA pro sebe nebo svou rodinu, musí mít jednotlivec HSA způsobilý vysoce odpočitatelný zdravotní plán (HDHP). HDHP je pojistný plán, který má vyšší roční odpočitatelnou částku než typické zdravotní plány.
Od HDHP způsobilých pro HSA se vyžaduje, aby v roce 2019 měly roční kapesní maximum maximálně 6 750 $ pro jedno krytí a 15 800 USD pro rodinné pokrytí (v roce 2020 toto číslo vzrostlo na 6 900 $ / 13 800 $ pro jednotlivce / rodiny). Minimální odpočitatelné částky jsou 1 350 $ (1 400 $ v roce 2020) pro jednotlivce a 2 700 $ pro rodiny (2 800 $ v roce 2020).
Pokud jednotlivec zaplatil část pojistné události, za kterou odpovídá, pojišťovna kryje zbývající část, jak je uvedeno ve smlouvě. Například v rámci HDHP bude muset osoba s odpočitatelnou částkou 1 500 $, která činí zdravotní nárok na 3 500 $, zaplatit 1 500 $, protože pojistitel je odpovědný pouze za přebytek, který je 2 000 $. K doplnění prostředků, které musí pojištěný platit mimo kapsu, lze použít HSA (Health Savings Account).
Klíč s sebou
- Zdravotní spořicí účet (HSA) je daňově zvýhodněný účet, který lidem pomáhá šetřit na zdravotní výdaje, které nespadají do vysoce odpočitatelných zdravotních plánů. HSA, vlastněný zaměstnancem, může být financován zaměstnancem a zaměstnavatelem. příspěvky jsou investovány v čase a mohou být použity k úhradě kvalifikovaných zdravotních výdajů.
Kvalifikace pro HSA
Jednotlivec, který má HDHP, může mít nárok na zdravotní spořicí účet. HSA je obvykle spárována s kvalifikovaným HDHP a je nabízena poskytovatelem zdravotního pojištění. HSA lze také otevřít v řadě finančních institucí. Aby se mohl daňový poplatník kvalifikovat pro HSA, musí být způsobilý podle standardů stanovených Interní daňovou službou (IRS). Způsobilá osoba je osoba, která má kvalifikovaný HDHP, nemá žádné jiné zdravotní pojištění, není zapsána do Medicare a není závislá na daňovém přiznání někoho jiného.
Každý oprávněný jedinec může přispívat na HSA pouze v hotovosti. HSA vlastněný zaměstnancem může být financován zaměstnancem a zaměstnavatelem. K HSA způsobilé osoby může také přispět jakákoli jiná osoba, například rodinný příslušník. Jednotlivci, kteří jsou samostatně výdělečně činní nebo nezaměstnaní, mohou také přispívat na HSA, pokud splňují kvalifikaci vlastnění zdravotního spořicího účtu.
Pro rok 2019 je limit příspěvku pro HSA 3 500 USD na pokrytí. V roce 2020 vzroste 50 až 3 550 $. Jednotlivci s rodinami mohou přispívat až 7 000 USD, v roce 2020 vzrostou na 7 100 USD. Jednotlivci, kteří jsou do konce daňového roku starší 55 let, mohou do svých HSA přispět dalšími 1 000 USD. Příspěvky zaměstnavatele HSA jsou zahrnuty do limitu. Například jednotlivec, který se rozhodne pro maximální limit příspěvku 2019 ve výši 3 500 $, může přispět pouze 2 000 $, pokud jeho zaměstnavatel přispívá 1 500 $.
Limit příspěvků HSA 2019 je 3 500 $ pro účet typu self-only a 7 000 $ pro rodinný účet.
Daňové výhody HSA
HSA mají řadu výhod (i nevýhod). HSA je nejvýhodnější pro majitele účtu, protože prostředky jsou na účet přispívány z příjmu před zdaněním. Část příjmů před zdaněním, která se používá k financování HSA, snižuje celkový zdanitelný příjem daňového poplatníka, což se promítá do nižší daňové povinnosti pro jednotlivce.
Kromě toho jsou příspěvky do HSA 100% daňově uznatelné a jakýkoli úrok získaný na účtu je bez daně. Nadměrné příspěvky na HSA však podléhají dani ve výši 6% a nejsou daňově uznatelné. Kromě několika administrativních změn neměl zákon o dani z daní a pracovních míst z roku 2017 přímý vliv na HSA.
Nejzjevnější klíčová nevýhoda: Musíte být dobrým kandidátem na HDHP. Zdraví lidé s omezenými výdaji na zdravotní péči, kteří budou těžit z placení nižšího pojistného a bohatých rodin, kteří budou mít prospěch z daňových výhod a mohou si dovolit riziko vyšších odpočtů, jsou dvě skupiny, které těmto parametrům dobře vyhovují.
Výběr povolený pod HSA
Dokud se výběry ze zdravotního spořicího účtu použijí k úhradě kvalifikovaných zdravotních výdajů, které nejsou pokryty HDHP, nebude vybraná částka zdaněna.
- Kvalifikované zdravotní náklady zahrnují odpočty, stomatologické služby, péči o zrak, léky na předpis, co-pay, psychiatrické ošetření a další kvalifikované zdravotní výdaje, které nejsou hrazeny z plánu zdravotního pojištění. Pojistné se obvykle nezapočítává do kvalifikovaných zdravotních výdajů, pokud pojistné není pro Medicare nebo jiné zdravotní pojištění, pokud je starší 65 let, pro zdravotní pojištění, pokud jsou nezaměstnaní a pobírají kompenzaci v nezaměstnanosti, a pro pojištění dlouhodobé péče.
Pokud dojde k jakémukoli rozdělení z HSA z jiných důvodů, než je platba za lékařské výdaje, bude částka, která je vybrána, podléhá jak dani z příjmu, tak dodatečné 20% daňové sankci. Jednotlivci ve věku 65 let a více již nebudou moci přispívat do HSA, ale mohou si vybrat jakékoli prostředky nahromaděné na účtu za jakékoli výdaje, aniž by jim byla uložena pokuta 20%. Daň z příjmu se však bude nadále vztahovat na jakékoli jiné než lékařské použití.
Pravidla příspěvku HSA
Příspěvky poskytnuté HSA nemusí být během daňového roku použity ani vybrány. Všechny nepoužité příspěvky lze převést do následujícího roku. HSA je také přenosný, což znamená, že pokud zaměstnanec změní práci, může si HSA ponechat. Kromě toho lze plán HSA převést na pozůstalého manželského partnera bez daně po smrti majitele účtu. Nevýhodou je, že HSA přicházejí s konkrétními pravidly pro stahování a zátěží z vedení záznamů, které může být obtížné udržet.
HSA vs. flexibilní spořicí účet
Spořicí účet pro zdraví je často porovnáván s flexibilním spořicím účtem (FSA). Zatímco oba účty mohou být použity na lékařské výdaje, mezi nimi existují některé klíčové rozdíly. Například nevyužité prostředky v FSA během daného daňového roku propadnou po skončení roku. I když částku zvoleného příspěvku za rok může zaměstnanec s HSA kdykoli během roku změnit, zvolená částka příspěvku pro FSA je pevná a lze ji změnit pouze na začátku následujícího daňového roku.
Úsporné účty pro zdraví by neměly být zaměňovány s účty útraty za zdraví, které zaměstnavatelé v Kanadě používají k poskytování zdravotních a dentálních výhod svým zaměstnancům s bydlištěm v Kanadě.
