Během života nemůžete svěřit svůj individuální důchodový účet (IRA) do důvěry. Můžete však pojmenovat důvěru jako příjemce vaší IRA a diktovat, jak bude s aktivy nakládáno po vaší smrti. To platí pro všechny typy IRA, včetně tradičních, Roth, SEP a SIMPLE IRA. Pokud vytvoříte důvěru jako součást svého plánu nemovitostí a chcete zahrnout vaše aktiva IRA, je důležité vzít v úvahu charakteristiky IRA a daňové důsledky spojené s určitými transakcemi.
Klíč s sebou
- Během pobytu nemůžete svěřit svůj individuální důchodový účet (IRA) do důvěry. Můžete uvést příjemce důvěry ve svůj IRA a diktovat, jak bude s aktivy nakládáno po vaší smrti. Kroky týkající se zacházení s IRA mohou výrazně ovlivňují způsob, jakým je částka zdaněna. Příjemci důvěry zřídka využívají daňové úspory.
Co je to IRA?
IRA byly vytvořeny v roce 1974 na základě zákona o zaměstnaneckém penzijním pojištění nebo ERISA, aby pracovníkům pomohly ušetřit na důchod samy. V té době si mnoho zaměstnavatelů nemohlo dovolit nabízet tradiční penzijní plány, takže zaměstnanci přestali pracovat pouze po ukončení sociálního zabezpečení.
Nové účty IRA dosáhly dvou cílů. Zaprvé poskytovaly odložené důchodové úspory odložené těm, na něž se nevztahuje plán sponzorovaný zaměstnavatelem. Zadruhé, pro ty, na něž se vztahovalo, poskytly IRA místo pro aktiva penzijního plánu, aby nadále rostly, když a pokud majitel účtu změnil zaměstnání prostřednictvím převrácení IRA.
Kdo může vlastnit IRA?
Jak název napovídá, jednotlivé penzijní účty mohou vlastnit pouze jednotlivci. Nelze je držet společně, ani je nesmí vést účetní jednotka, jako je svěřenský fond nebo malý podnik. Kromě toho lze přispívat, pouze pokud jsou splněna určitá kritéria. Například majitel musí mít zdanitelný příjem k podpoře příspěvků. Nepracující manželský partner může také vlastnit IRA, ale musí dostávat příspěvky od pracujícího manžela a příjem pracovního manžela musí splňovat kritéria.
Bez ohledu na to, odkud příspěvky pocházejí, musí vlastník IRA zůstat konstantní. Pouze některé převody vlastnictví se mohou vyhnout tomu, aby byly klasifikovány jako zdanitelné rozdělení. Pokud jsou převedeny na trust, aktiva IRA podléhají zdanění, protože tento převod je považován za distribuci IRS. Kromě toho, pokud je majitel v době distribuce mladší 59½ let, je uložen trest za předčasný výběr. Důvěra však může přijímat aktiva IRA zesnulého vlastníka a zřídit zděděnou IRA.
Výhody příjemce důvěryhodnosti
Pojmenování důvěry jako příjemce do IRA může být výhodné, protože majitelé mohou diktovat, jak příjemci využívají své úspory. Důvěrný nástroj může být navržen tak, aby se na konkrétní příjemce vztahovala zvláštní ustanovení o dědictví - užitečná možnost, pokud se příjemci velmi liší věkem nebo pokud je třeba některým z nich řešit zvláštní potřeby. Mnoho lidí také věří, že důvěra poskytuje daňové úspory příjemcům, ale je tomu tak zřídka.
Důležité faktory, které je třeba zvážit, jsou způsob, jakým příjemci převezmou majetek IRA a v jakém časovém období. Vyhledejte radu od důvěryhodného poradce, který je dobře zběhlý v zděděných IRA. Chcete-li získat možnost maximálního natažení pro distribuci účtu, musí mít svěřenský fond konkrétní podmínky, jako jsou „pass-through“ a „určený příjemce“. Pokud důvěra neobsahuje ustanovení pro zdědění IRA, měla by být přepsána, nebo by měli být místo příjemců jmenováni jednotlivci.
Nevýhody důvěryhodného příjemce
Přestože je veškerá aktiva převedena na jméno svěřenského fondu a označena jako příjemce na penzijních účtech, není vždy dobré rozhodnutí. Na trusty, podobně jako u jiných fyzických osob, které dědí aktiva IRA, se vztahují požadavky na rychlejší výběr, nejčastěji do pěti let od smrti původního vlastníka IRA. Bez správné terminologie „průchodu“ uvedené výše není prodloužení výběrů po celou dobu možné. V závislosti na velikosti účtu by to mohlo zatěžovat příjemce. Obzvláště škodlivé je vyloučení ustanovení o dědictví manžela nebo manželky pojmenováním trustu namísto manžela jako příjemce.
Přestože trusty mohou zefektivnit většinu oblastí plánování nemovitostí, mohou pro příjemce zděděné IRA vytvořit více administrativy a dokonce i další daňová zatížení. Úzce spolupracujte s plánovačem nemovitostí, právníkem a účetním, kteří jsou všichni obeznámeni s trusty a IRA, aby maximalizovali odkaz.
