Podle nového daňového zákona prezidenta Trumpa byl dětský daňový úvěr v letech 2018 a 2019 zvýšen z 1 000 USD na 2 000 USD na dítě. Mít kvalifikované závislé děti vám také mohou umožnit nárok na další významné daňové úvěry, včetně získaného příjmu z příjmu (EIC). Dohromady mohou být daňové úspory významné pro mnoho amerických rodin.
Při vyšších úrovních příjmů je však daňový zápočet pro děti postupně ukončen a začíná mizet, jakmile příjmy stoupají nad 400 000 USD při společných návratech a nad 200 000 USD při návratech jednotlivců a domácností do domácnosti. Až 1 400 $ z kreditu 2018 je vratných, což znamená, že pokud překročí vaši daňovou povinnost k dani z příjmu za rok, IRS vydá kontrolu rozdílu. Pokud jste se nekvalifikovali v předchozích letech, je důležité znovu zkontrolovat vaše způsobilost každý další rok.
Jak se dítě kvalifikuje jako závislé
Existují určité podmínky, které musíte splnit, pokud budete po daňovém roce 2018 nárokovat své dítě jako nezaopatřené. Musíte se ujistit, že složíte test vztahů:
- Jste zákonným rodičem dítěte krví nebo sňatkem, nebo jste dítě adoptovali. Dítě je vaše nevlastní dítě nebo pěstounské dítě. Dítě je sourozenec, nevlastní sourozenec, sourozenec. Dítě je závislé na kterémkoli z těchto příbuzných.
Dítě musí s vámi žít déle než šest měsíců, pokud tomu nezabrání rozvod nebo rozluka. Z této podmínky může být rovněž osvobozeno narození nebo smrt dítěte během roku.
Do konce daňového roku se zohlední také věk dítěte. Je-li dítě mladší 19 let nebo 24 let a je a je studentem denního studia po dobu nejméně pěti měsíců v průběhu roku. Děti s trvalým zdravotním postižením jsou osvobozeny od pravidla věku.
Pokud si navíc přejete nárok na nezaopatřené dítě, nemusel během daňového roku poskytnout více než polovinu své vlastní podpory. A konečně, dítě nesmí podat společné daňové přiznání, pokud si nepožádá o vrácení zadržených daní.
Daně, děti a rozvod
Pouze jedna osoba může během stejného daňového roku požádat o nezaopatřené dítě, což znamená, že to nemohou oba rodiče, včetně těch, kteří jsou rozvedeni. V případě rozvodu může nárok uplatnit rodič, s nímž dítě po většinu daňového roku pobývalo. Pokud oba rodiče dostanou během daňového roku stejný čas, může nárok uplatnit rodič s nejvyšším upraveným hrubým příjmem (AGI).
Pokud daňoví poplatníci nejsou rodiči dítěte, může ten, kdo má nejvyšší AGI, nárokovat závislé na svém daňovém přiznání. Daňoví poplatníci mohou dítě nárokovat jako nezaopatřené, pokud nemusí podat daňové přiznání.
Získaný příjem z příjmů a kvalifikační kritéria pro děti
Kvalifikované dítě nemůže být použito více než jednou osobou k uplatnění vydělaného zápočtu daně z příjmu. Kromě toho musí dítě splnit testy týkající se vztahu, věku a pobytu. Pokud nemáte dítě, musíte (nebo váš manžel / manželka, pokud podáte společně), musí být nejméně 25 let, ale mladší 65 let… a vy (a váš manžel / manželka, pokud podáte společně), nelze kvalifikovat jako závislou osobu jiné osoby. Kromě toho musíte (a váš manžel / manželka, pokud podáte společně), musíte žít ve Spojených státech více než polovina daňového roku.
Zde je uvedeno, kolik můžete ušetřit na dítě pomocí EIC a omezení příjmů.
Kvalifikovaní závislí
Kvalifikovanou závislou osobou pro daňové účely může být buď kvalifikované dítě, nebo jiný kvalifikovaný příbuzný (daňový kredit pro děti a EIC se nemusí vztahovat na jiné kvalifikované příbuzné). Aby dítě mohlo být považováno za nezaopatřené, musí být buď občanem nebo rezidentem Spojených států, nebo rezidentem Kanady nebo Mexika.
Kromě toho nemůžete žádat někoho jako závislého, pokud podá svůj vlastní daňový formulář, na který se vztahuje osobní osvobození pro sebe nebo od kterého požaduje závislé osoby. Kdokoli, kdo je ženatý a podává společný návrat, nemůže být nárokován jako závislý.
