Podobná nemovitost se vztahuje na dvě aktiva, která jsou považována za stejná, a proto je výměna mezi nimi daňově odložitelná. Tato dvě aktiva musí být stejného druhu, ale nemusí být stejná kvalita, aby mohla být kvalifikována jako nemovitost podobného druhu.
Mohlo by se například prodat nájemné pro jednu rodinu a výtěžek investovat do majetku pro více rodin bez vyvolání kapitálových zisků. Ve Spojených státech se převodu majetku podobného druhu s daňovým odkladem nazývá výměna podle oddílu 1031, která odkazuje na část daňového kódu zabývající se převody majetku podobného druhu.
IRS Stanovení podobného majetku
Vlastnost podobného druhu musí splňovat definici stanovenou službou Internal Revenue Service (IRS), aby se kvalifikovala pro převod podle oddílu 1031. Dotyčné nemovitosti musí být použity pro podnikání nebo jako investice. Účelem tohoto omezení je vyloučit primární bydliště, které jsou ve výchozím nastavení většinou pro osobní potřebu. K tomu, aby se majetek podobného druhu kvalifikoval, musí být také ve Spojených státech.
Například prodejce nemůže použít výtěžek z prodeje hotelu v USA na nákup hotelu v Dubaji a očekávat, že z prodeje odloží kapitálové zisky. Cenné papíry, akcie, majetkové účasti a jiná finanční aktiva jsou z definice obdobného majetku vyloučeny.
Jak funguje výměna nemovitosti typu Like-Kind
Výměna majetku podobného druhu musí dodržovat časové limity stanovené IRS. Pokud například investor prodá zemědělskou půdu, má 45 dní na identifikaci náhradní nemovitosti. Nákup nemovitého majetku musí být dokončen do 180 dnů od prodeje zemědělské půdy nebo do data splatnosti daňového přiznání v daném roce. IRS může povolit prodloužení daní, aby umožnila výměnu podobného druhu před podáním.
Nemovitost typu Like-Kind v měnícím se daňovém zákoně
Výměna podobného majetku pro transakce s nemovitostmi je stále v platnosti, ale různé změny daňového zákoníku se v jiných částech definice začaly projevovat. V minulosti se podobná nemovitostní burza používala pro aktiva, která zahrnují vše od automobilů přes umění až po kryptoměnu.
Zákon o daňových úlevách a pracovních příležitostech schválený v prosinci 2017 odstranil vše kromě nemovitostí držených pro podnikání, obchod nebo investice. Proběhla důkladná debata o tom, proč by nemovitosti měly mít takové zvýhodněné daňové postavení, když jiné investice, jako jsou stroje a zařízení, musejí řešit kapitálové zisky z každého prodeje bez ohledu na reinvestování. Od roku 2018 je však podobná nemovitostní burza stále vynikajícím způsobem, jak vybudovat daňově odložené bohatství v oblasti nemovitostí.
