Co je to kapitálové náklady (CCA)?
Příspěvek na kapitálové náklady (CCA) je roční odpočet v kanadském zákoně o dani z příjmu, který lze uplatnit na odpisovatelná aktiva při určování zdanitelného příjmu pod záštitou zákona o dani z příjmu. CCA, která je uváděna jako procento z nákladů na aktivum po dobu několika let, je obvykle povolena pro nákupy, u nichž se očekává, že budou trvat několik let, například budovy. Odpočet však není povolen v plné výši na jeden rok; spíše jsou plné náklady rozloženy na daňová přiznání na několik let. Cvičení
Klíč s sebou
- Při určování zdanitelného příjmu mohou daňoví poplatníci požadovat roční srážky ze svých odpisovatelných aktiv prostřednictvím opravných položek k kapitálovým nákladům (CCA). CCA je přípustné, pokud se očekává, že nákupy budou trvat roky, například zařízení a stroje. částka CCA v daném roce a převádí jakoukoli částku nižší, než je maximální částka pro nárok na další rok.Land se nezapočítává jako kvalifikovaný odpočet CCA. Existují i další důležité vyloučení. U některých nákupů může být úplná hodnota odečtena v prvním roce místo toho, aby byla rozložena na mnoho let.
Status CCA není udělen pro všechna obchodní aktiva. Při výpočtu, zda je podnik způsobilý pro CCA, je třeba vzít v úvahu důležitý seznam vyloučení. Mezi některé výjimky patří půda, majetek, který je uveden v soupisu daňového poplatníka, nemovitost, která byla zakoupena bez úmyslu vydělat příjem, a umělecká díla zakoupená po 12. listopadu 1981. Srážka rovněž neumožňuje výdaje na nedobytné položky, jako jsou obchodní potřeby.
CCA se počítá také s přihlédnutím k neodpisovaným kapitálovým nákladům. To zahrnuje právní náklady, účetní poplatky nebo technické náklady, které hradí daňový poplatník při koupi nemovitosti. Faktory také ovlivňují práci, režii a materiály, které daňový poplatník použil při stavbě nemovitosti.
V rámci odpočtu povolenky na kapitálové náklady se budovy kvalifikují na různá procenta odpočtů v závislosti na tom, v kterém roce byly zakoupeny. Někteří se mohou kvalifikovat pouze pro 4% sazbu, zatímco jiní mají 5% sazbu.
Druhy kapitálových nákladů (CCA)
Kanadská daňová agentura stanoví nejméně 19 tříd ročních sazeb, za které lze nárokovat CCA, v závislosti na druhu aktiv. Nemovitosti mají některé z nejnižších sazeb, v rozmezí od 4% do 10%, v závislosti na tom, kdy byly získány a na stavebních materiálech. Jako aktiva, která se rychle odepisují, mají počítače, systémový software a motorová vozidla vysoké sazby CCA, mezi 30% a 50%. Cvičení
Několik kategorií nástrojů, pracovních uniforem a počítačového softwaru lze nárokovat na 100% - to znamená, že v prvním ročníku způsobilém pro CCA lze nárokovat plnou hodnotu. Mnoho z těchto kategorií však stanoví kupní cenu položky dolarových limitů. Například lékařské nebo stomatologické nástroje splňují podmínky pro 100% celoroční pravidlo, ale pouze v případě, že byly zakoupeny za méně než 500 USD. Pro mnoho aktiv se procento aktiv, které lze nárokovat, liší v závislosti na tom, v kterém roce byly položky zakoupeno.
Zvláštní úvahy
Podnik nemusí požadovat maximální přípustnou částku CCA v daném roce, ale místo toho může nárokovat jakoukoli částku od nuly po maximum. Jakákoli částka nižší než maximum bude převedena do následujícího roku a bude k dispozici k uplatnění nároku.
CCA je užitečným nástrojem snižování daní, který se částečně používá kvůli flexibilitě, v níž Nejvyšší soud Kanady v minulosti řešil spory o nároky Kanadské daňové agentury. Má zeleně odečtené odpočty v případech, kdy majetek zpochybněný v sporu o nároky nebyl držen příliš dlouho.
V průmyslu baterií znamená CCA zkratku Cold Cranking Amps, což je hodnocení používané k popisu schopnosti baterie nastartovat motor při nízkých teplotách. Konkrétně CCA je počet ampérů, které 12 V baterie dodává při 0 ° C po dobu 30 sekund. CCA však musí udržovat alespoň 7, 2 V.
