Náklady na úpravu ztrát a ztrát jsou částí rezerv pojišťovny vyčleněných na neuhrazené ztráty a nákladů na šetření a úpravy ztrát. Rezervy na ztráty a náklady na jejich úpravu se považují za závazky. Tento údaj zahrnuje také odhady ztrát z pojištění postoupeného zajišťovatelům.
Rozdělení ztrát a nákladů na úpravu ztrát
Pojišťovny vyčlenily rezervu na krytí ztrát a nákladů na úpravu ztrát. Je to jako fond deštivého dne pojišťovací společnosti. Rezervy jsou založeny na odhadu ztrát, kterým může pojišťovna čelit v průběhu časového období, což znamená, že rezervy by mohly být přiměřené nebo by mohly postrádat krytí svých závazků. Odhad výše rezerv vyžaduje pojistně-matematické projekce založené na typech upisovaných pojistných smluv. Pojistitelé mají při zpracování pojistného plnění několik cílů: zajistit, aby dodržovali smluvní výhody uvedené v pojistných smlouvách, omezit prevalenci a dopad podvodných pohledávek a vydělávat z přijatého pojistného.
Náklady spojené s konkrétním nárokem se považují za „alokované“, také známé jako alokované náklady na úpravu ztráty (ALA), zatímco rezervy, které nejsou spojeny s pohledávkou, se označují jako nepřidělené náklady na úpravu ztráty (ULAE). Výdaje na úpravu ztrát se vyskytnou, když pojišťovna zaplatí vyšetřovateli, aby provedl průzkum požadavků na konkrétní pojistku. Například může být vyžadováno, aby řidič se smlouvou o pojištění automobilu odvezl poškozené vozidlo do autorizovaného servisu třetí strany, aby mechanik mohl odhadnout poškození. V případě kontroly vozidla třetí stranou jsou náklady spojené s pronájmem tohoto profesionála alokované náklady na úpravu ztráty. Další přidělené náklady zahrnují náklady na získání policejních zpráv nebo náklady potřebné k vyhodnocení, zda je poškozený řidič zraněn.
Ztráty nákladů a opravné položky
Na konci roku pojišťovna předkládá finanční informace regulačním orgánům pojišťovnictví. Součástí předložených zpráv je změna rezerv na ztráty a náklady na úpravu ztrát v průběhu roku. Pro výpočet toho, co zbývá, vezme pojistitel hrubé rezervy na ztráty a náklady na úpravu ztrát a odstraní podíl rezerv jdoucích na zajišťovatele. Zbytek se nazývá čisté rezervy na ztráty a náklady na úpravu ztrát. Pojistitel poté upraví tuto částku podle vzniklých nákladů; zaplacené výdaje; akvizice, prodej a převody; a efekty převodu v cizí měně. Tyto výpočty poskytují čisté rezervy na ztráty a náklady na úpravu ztrát, které zůstanou na konci roku.
