Co je to paušální částka?
Paušální částka je jednorázová platba za celou splatnou částku, nikoli platby rozdělené na menší splátky. V některých případech se na rozdělování jednorázových částek vztahuje zvláštní daňové zacházení.
Jak funguje jednorázová distribuce
Dva příklady jednorázového rozdělení jsou provize a rozdělení penzijního plánu po úmrtí důchodce.
Rozdělení z kvalifikovaných plánů se obecně považuje za jednorázové částky, jsou-li splněny následující požadavky, pokud je celkový zůstatek plánu rozložen ve stejném daňovém roce a pokud je rozdělení provedeno v důsledku zaměstnance:
- Dosažení věku 59½Poslední úmrtí (platí pro příjemce) Oddělení od služby (nevztahuje se na samostatně výdělečně činné osoby, ale vztahuje se na jejich zaměstnance podle obecného práva) Být zdravotně postižený (platí pouze pro samostatně výdělečně činné osoby)
K distribuci dochází po pěti letech účasti (tento požadavek je pro příjemce upuštěn).
Paušální rozdělení a kvalifikované penzijní plány
Pokud vlastník penzijního plánu zemře, bude jednorázová částka často převedena na příjemce nebo příjemce. Mohou to být příbuzní, blízcí známí nebo dokonce instituce, jako jsou charitativní organizace. Příjemci mohou být odvolací nebo neodvolatelní, mají diskreční pravomoc (nebo ne).
Kvalifikované plány obecně spadají do dvou kategorií: definovaná dávka a definovaný příspěvek. Plány definovaných požitků dávají zaměstnancům zaručenou výplatu; to představuje riziko pro zaměstnavatele, aby ušetřil a správně investoval, aby splnil závazky z plánu. Pro zaměstnance v plánu definovaných příspěvků závisí částka, kterou dostávají při odchodu do důchodu, na tom, jak dobře ušetří a investují na vlastní účet během svého pracovního roku. 401 (k) je nejpopulárnějším příkladem plánu definovaných příspěvků.
Mezi další příklady kvalifikovaných plánů patří:
- Plány pro sdílení zisku403 (b) plány457 plányMoney nákupní plányCílové benefitní plányProgramy vlastnictví zaměstnanců (ESOP)Keogh (HR-10) Zjednodušený zaměstnanecký penzijní plán (SEP) Úsporný motivační plán pro zaměstnance (SIMPLE)
Služba Internal Revenue Service (IRS) poskytuje komplexní průvodce společnými požadavky na kvalifikovaný plán. Tato příručka popisuje každý plán a toho, komu nejlépe vyhovuje, srovnává je a upozorňuje na rizika nebo obavy potenciálních či současných investorů.
Provize provize a kvalifikované penzijní plány
Provize z provize jsou dalším impulsem pro platby jednorázově. Provize Komise se vztahují na role hlavně v prodeji a uvádění na trh buď jako výdělky, nebo vedle základního platu. Zaměstnavatelé často využívají prodejní provize, aby pracovníky motivovali k vytváření větší hodnoty. Několik hlavních typů provizí zahrnuje základní plat a provizi, přímou provizi, losování proti provizi a zbytkovou provizi.
