Poskytování příspěvků na individuální důchodový účet manželů (IRA) je důležitým způsobem, jak vybudovat důchodové hnízdo manželského páru, pokud je zaměstnán pouze jeden z manželů. Jednotlivci bez příjmu z pracovních míst obecně nejsou způsobilí přispívat na důchodově zvýhodněné účty s daňovým zvýhodněním, jako jsou IRA, protože nemají „způsobilou“ kompenzaci, na které by se tyto příspěvky mohly zakládat. Výjimkou jsou však manželé, nepracující jednotlivci, jejichž manželé jsou zaměstnáni, pokud oba splňují určité požadavky.
Jsou-li požadavky splněny, může pracující manžel / manželka přispět IRA jménem nepracujícího manžela / manželky nebo manžela / manželky, který má malý příjem, přičemž použije příjem zaměstnaného manžela / manželky k splnění požadavku na příjem. Tito jsou známí jako manželské příspěvky IRA.
Klíč s sebou
- Pokud má jeden z manželů způsobilé odškodnění, může tento manžel poskytnout příspěvky IRA pro IRA pro nepracovního manžela. IRA pro tradiční a Roth mají stejné limity příspěvku, ale odlišné požadavky na způsobilost. IRA každého z manželů musí být držena samostatně. IRA nelze držet společně.
Způsobilost pro manželské příspěvky IRA
- Požádejte o způsobilé vyrovnání alespoň z celkového příspěvku manželů IRA plus váš vlastní příspěvek IRA - pokud existuje. Pro účely příspěvků IRA zahrnuje způsobilá náhrada mzdy, platy, tipy, provize, nezdanitelnou bojovou odměnu a příjem ze samostatné výdělečné činnosti. Se svým manželem uzavřete společné daňové přiznání k dani z příjmu.
Věkové limity
Věkové limity se nevztahují na pravidelné příspěvky Roth IRA.
U tradičních příspěvků IRA poskytnutých za rok 2019 a dříve musí být manželský partner ke konci roku, na který je příspěvek poskytován, mladší 70½ let. Tato věková hranice se nevztahuje na příspěvky odváděné do roku 2020 a poté, co byla věková hranice odstraněna podle zákona o zřízení každého společenství za účelem zvýšení penze (SECURE) z roku 2019.
Limity příspěvku pro tradiční a Roth IRA
Pro roky 2019 a 2020 je limit individuálního příspěvku menší z: a) 6 000 $ ročně pro osoby mladší 50 let ke konci roku a 7 000 USD pro kohokoli 50 let a starší; nebo b) 100% způsobilé náhrady.
Tyto částky můžete přispět do IRA vašeho i vašeho manžela / manželky, a to až do výše 12 000 $ plus zvýšený příspěvek ve výši 1 000 $, pro kterýkoli z manželů je způsobilý (50 a více let).
Limity kompenzace: Jen pro Roth IRA
U tradičních příspěvků IRA neexistuje žádný limit příjmů. Pokud však chcete přispět do Roth IRA pro svého manžela (nebo sebe), existují limity příjmů.
Pro rok 2020 je manželský pár, který podal společně s upraveným upraveným hrubým příjmem (MAGI) až 196 000 USD (193 000 USD v roce 2019), způsobilý přispět celou částkou do každé z jejich Roth IRA. Páry s příjmy mezi 196 000 a 206 000 USD (193 000 až 203 000 USD za rok 2019) mohou částečně přispívat Rothovi. Jakmile jejich příjem přesáhne 206 000 $ (203 000 $ za rok 2019), již se nekvalifikují do Roth IRA.
Daňové odpočty: Pravidla pro tradiční IRA
Pokud se žádný z manželů neúčastní plánu sponzorovaného zaměstnavatelem, jako je 401 (k), budete si moci odečíst celou částku svého vlastního příspěvku i vašeho příspěvku za manžela / manželku. Pokud se na pracujícího manžela / manželku vztahuje plán sponzorovaný zaměstnavatelem, jeho schopnost odečíst jakékoli, některé nebo všechny jejich tradiční příspěvky do IRA bude záviset na jejich změněném upraveném hrubém příjmu (MAGI) a stavu daňové evidence. Tato pravidla jsou vysvětlena v publikaci IRS 590-A, která je každoročně aktualizována.
„Jednou z hlavních výhod, které vidíme, a největším důvodem, proč vidím, že přispívám k manželské IRA, je daňová výhoda, “ říká Bryan Ward, CFP®, CIMA®, s poradci ProCore v Newport Beach v Kalifornii. “Mnoho párů s nimiž pracujeme, jsou ve vyšších daňových pásmech a hledáme další způsoby, jak snížit své daně. Kromě snížení zdanitelného příjmu páru poskytuje i další vozidlo, které ušetří na důchod. ““
Další pravidla
Na rozdíl od běžného běžného nebo spořicího účtu nemohou být například IRA považovány za společné účty. Místo toho musí být IRA každého z manželů držena pod jeho jménem a daňovým identifikačním číslem.
Kromě výše uvedených manželských pravidel IRA platí i pro IRA další pravidla. Mezi ně patří následující:
- Příspěvky IRA musí být provedeny v hotovosti (včetně šeků). Cenné papíry, včetně podílových fondů a akcií, nesmějí být použity k provedení příspěvku účastníka IRA. Příspěvky za daňový rok musí být uloženy nebo zaslány vašemu depozitáři IRA do data splatnosti vaší daně - obvykle do 15. dubna. Nezapomeňte obdržet potvrzení pokud své příspěvky pošlete poštou nebo je pošlete sledovatelnou poštou. Možná bude nutné předložit doklad o datu odeslání, pokud váš příspěvek dosáhne vašeho správce / správce IRA po 15. dubnu. Upozorňujeme, že pro každý rok, kdy lhůta připadne na víkend, se prodlouží do následujícího pracovního dne. Nezapomeňte uvést daňový rok, na který by měl být váš příspěvek uplatněn. Správci / správci IRA obvykle vloží váš příspěvek za rok, kdy jej obdrží, pokud na šeku nebo doprovodné dokumentaci neuvedete, že jde o příspěvek za předchozí rok. Nemusíte celý svůj příspěvek platit jednou platbou. Místo toho můžete provádět částečné příspěvky po celý rok, pokud splňují termín 15. dubna. Svůj příspěvek IRA můžete provést i poté, co jste podali daňové přiznání k dani z příjmu za daný rok, pokud splníte termín 15. dubna.
