Co je nekvalifikovaná odložená kompenzace (NQDC)
Neoprávněná odložená náhrada je náhrada, která byla získána zaměstnancem, ale dosud nebyla obdržena od zaměstnavatele. Vzhledem k tomu, že vlastnictví kompenzace - ať už peněžní nebo jiné - nebylo převedeno na zaměstnance, není dosud součástí výdělku zaměstnance a nepovažuje se za zdanitelný příjem.
Porozumění nekvalifikované odložené kompenzace (NQDC)
NQDC, často označované jako plány 409A, se v důsledku části daňového řádu, v níž existují, objevily v reakci na strop příspěvků zaměstnanců na vládní sponzorské penzijní spoření. Protože osoby s vysokými příjmy nebyly schopny přispívat stejnou úměrnou částkou na své odložené důchodové spoření jako ostatní výdělečné činnosti, poskytují NQDC způsob, jak mohou osoby s vysokými příjmy odložit skutečné vlastnictví příjmu a vyhnout se dani z příjmu ze svého výdělku při požívání daně -odložený růst investic.
Pokud by například Sarah, jednatelka, vydělala 750 000 dolarů ročně, její maximální příspěvek 401 (k) ve výši 18 500 USD by představoval méně než 2, 5% jejího ročního výdělku, což by bylo náročné na záchranu dostatečného množství na jejím důchodovém účtu, aby nahradila její plat v důchodu. Odložením části svých příjmů na NQDC mohla odložit placení daní z příjmu ze svých příjmů, což jí umožnilo ušetřit vyšší procento jejího příjmu, než je povoleno podle jejího plánu 401 (k).
Úspory v NQDC jsou často odloženy o pět nebo 10 let, nebo dokud zaměstnanec nedosáhne důchodu.
NQDC nemají stejná omezení jako penzijní plány; zaměstnanec by mohl použít svůj odložený příjem pro jiné cíle úspor, jako jsou cestovní výdaje nebo výdaje na vzdělávání. Investiční nástroje pro příspěvky NQDC se liší podle zaměstnavatele a mohou se podobat investičním možnostem 401 (k) nabízeným společností.
Omezení NQDC
NQDC však nejsou bez rizika; nejsou chráněny zákonem o bezpečnosti zaměstnanců (ERISA), stejně jako 401 (k) a 403 (b). Pokud by společnost, která je držitelem NQDC zaměstnance, vyhlásila bankrot nebo byla žalována, aktiva zaměstnance by nebyla chráněna před věřiteli společnosti. Dalším důležitým bodem je, že peníze z NQDC nelze po výplatě převrátit na IRA nebo na jiné penzijní účty. Dalším aspektem je, že pokud jsou daňové sazby vyšší, když zaměstnanec přistupuje k jejich NQDC, než jaké byly v době, kdy zaměstnanec získal příjem, mohlo by se zvýšit daňové zatížení zaměstnance.
NQDC mohou být cenným spořicím prostředkem pro vysoce kompenzované pracovníky, kteří vyčerpali své další možnosti spoření.
