Co je nekvalifikovaný plán?
Nekvalifikovaný plán je typem penzijního plánu odloženého na penzi, který je sponzorován zaměstnavatelem a který nespadá do působnosti směrnic ERISA (Employee Retirement Income Security Act). Nekvalifikované plány jsou navrženy tak, aby vyhovovaly specializovaným potřebám odchodu do důchodu pro klíčové vedoucí pracovníky a další vybrané zaměstnance a mohou fungovat jako nástroje náboru nebo udržení zaměstnanců. Tyto plány jsou rovněž osvobozeny od diskriminačního a vysoce náročného testování, kterému podléhají kvalifikované plány.
Klíč s sebou
- Nekvalifikované plány jsou plány na penzijní spoření. Jsou označovány jako nekvalifikované, protože nedodržují pokyny Zákona o penzijním pojištění zaměstnanců (ERISA) jako s kvalifikovaným plánem. Nekvalifikované plány se obecně používají k zásobování vysoce placených vedoucích pracovníků další možnost penzijního spoření.
Jak funguje nekvalifikovaný plán
Existují čtyři hlavní typy nekvalifikovaných plánů: plány odložených náhrad, plány prémií výkonných pracovníků, plány skupinových vyřezávání a plány životního pojištění s rozdělenými dolary. Příspěvky na tyto typy plánů jsou obvykle neoddělitelné pro zaměstnavatele a zdanitelné vůči zaměstnanci.
Umožňují zaměstnancům odložit daně až do důchodu (pokud jsou pravděpodobně v nižší daňové kategorii). Nekvalifikované plány se často používají k poskytování specializovaných forem odměňování klíčovým vedoucím pracovníkům nebo zaměstnancům místo toho, aby se stali partnery nebo částečnými vlastníky ve společnosti nebo korporaci.
Odložená náhrada jako nekvalifikovaný plán
Existují dva typy plánů odložených náhrad: skutečné plány odložených náhrad a plány pokračování mezd. Oba plány jsou navrženy tak, aby vedoucím pracovníkům poskytovali dodatečný důchodový příjem. Hlavní rozdíl mezi nimi je ve zdroji financování. S opravdovým plánem odložené kompenzace výkonný pracovník odvádí část svého příjmu, což je často bonusový příjem.
V případě plánu pokračování mezd zaměstnavatel financuje budoucí důchodovou dávku jménem exekutivy. Oba plány umožňují, aby se příjmy akumulovaly s odloženou daní, zatímco Internal Revenue Service (IRS) bude zdanit příjem získaný při odchodu do důchodu, jako by to byl běžný příjem.
Nekvalifikovaný plán: Plány výkonných bonusů
Výkonné bonusové plány jsou jednoduché. Společnost vydává jednateli životní pojistku s pojistným placeným zaměstnavatelem jako bonus. Prémiové platby jsou považovány za kompenzaci a jsou odečitatelné zaměstnavatelem. Bonusové platby jsou zdanitelné exekutivě. V některých případech může zaměstnavatel platit bonus vyšší než částka pojistného na pokrytí daní exekutivy.
Jiné plány
Split-Dollar Plan: Další nekvalifikovaný plán
Dílčí plán se používá, pokud zaměstnavatel chce poskytnout klíčovému zaměstnanci trvalou životní pojistku. V rámci tohoto ujednání zaměstnavatel nakupuje politiku týkající se života zaměstnance a zaměstnavatel a zaměstnanec dělí vlastnictví této politiky. Zaměstnanec může být odpovědný za úhradu nákladů na úmrtnost, zatímco zaměstnavatel platí zůstatek pojistného. Při úmrtí pobírají zaměstnanci zaměstnanci hlavní část dávky při úmrtí, zatímco zaměstnavatel dostává část rovnající se jeho investici do plánu.
Nekvalifikovaný plán: Vyplňte skupinu
Skupinový plán vyřazování je další dohoda o životním pojištění, v níž zaměstnavatel uzavře skupinové životní pojištění klíčového zaměstnance v hodnotě přesahující 50 000 USD a nahradí ho individuální pojistkou. To umožňuje klíčovému zaměstnanci vyhnout se imputovaným příjmům ze skupinového životního pojištění, které přesahují 50 000 USD. Zaměstnavatel přesměruje pojistné, které by zaplatil za nadměrné skupinové životní pojištění, na individuální pojistku ve vlastnictví zaměstnance.
