Co je Pro Forma?
Pro forma je latinský pojem, který znamená „pro formu“ nebo „jako forma“. Pro forma označuje ve světě účetnictví a investování metodu, pomocí níž firmy vypočítávají finanční výsledky pomocí určitých projekcí nebo předpokladů, jako pro forma účetní závěrky.
Pro forma výkaz zisku a ztráty je obvykle finanční výkaz, který používá metodu proforma výpočtu, která je často navržena tak, aby zaměřila potenciální investory na konkrétní čísla, když společnost vydává oznámení o výnosech. Společnosti mohou také navrhnout tato pro forma prohlášení k posouzení potenciální hodnoty výnosu navrhované obchodní změny, jako je akvizice nebo fúze.
Klíč s sebou
- Pro forma finanční prostředky mohou být vydávány veřejnosti k zvýraznění určitých položek pro potenciální investory, nebo mohou být použity interně managementem pro obchodní rozhodnutí. Pro forma finanční ignoruje účinky jednorázových nebo neobvyklých položek, a proto nejsou prezentovány v soulad s obecně uznávanými účetními zásadami (GAAP). Forma finanční výsledky by měly používat co nejkonzervativnější možné odhady výnosů a nákladů, aby se nezaváděli investoři. SEK reguluje veřejně obchodované společnosti a objasnila, že je nezákonná a trestatelná zákon zavádějící investory s pro forma finančními prostředky.
Pro Forma
Porozumění Pro Forma
Investoři by si měli být vědomi toho, že pro forma účetní závěrky společnosti mohou obsahovat údaje nebo výpočty, které nejsou v souladu s obecně uznávanými účetními zásadami (GAAP). Někdy se pro forma údaje výrazně liší od čísel generovaných v rámci GAAP, protože pro forma výsledky upraví čísla GAAP tak, aby zdůraznily důležité aspekty provozního výkonu společnosti.
Ve finančním účetnictví se pro forma týká zprávy o výnosech společnosti, která vylučuje neobvyklé nebo nevratné transakce. Vyloučené náklady by mohly zahrnovat klesající investiční hodnoty, náklady na restrukturalizaci a úpravy provedené v rozvaze společnosti, které opravují účetní chyby z předchozích let.
V manažerském účetnictví účetní navrhují účetní závěrky připravené proformou před plánovanou transakcí, jako je akvizice, sloučení, změna kapitálové struktury nebo nová kapitálová investice. Tyto modely předpovídají očekávaný výsledek navrhované transakce s důrazem na odhadované čisté příjmy, peněžní toky a daně. Manažeři jsou pak schopni podnikat obchodní rozhodnutí na základě potenciálních přínosů a nákladů.
Příklad pro Forma
Dnes existuje několik míst, kde můžete najít šablonu pro vytvoření pro forma finančního výkazu, jako je například výkaz zisku a ztráty, včetně tabulkových procesorů Excel, které automaticky naplní a vypočítají správné položky na základě vašich vstupů. Přesto možná budete chtít vědět, jak vytvořit pro forma výkaz zisku a ztráty ručně.
- Krok 1: Vypočítejte si odhady odhadovaných příjmů pro své podnikání (to se nazývá pro forma prognózování). Používejte realistické tržní předpoklady a ne pouze čísla, díky nimž se vy nebo vaši investoři cítíte optimisticky. Proveďte výzkum a promluvte si s experty a účetními, abyste zjistili, co je běžný roční tok příjmů, jakož i předpoklady akumulace aktiv. Vaše odhady by měly být konzervativní. Krok 2: Odhadněte své celkové závazky a náklady. Vaše závazky zahrnují půjčky a úvěrové linky. Vaše náklady budou zahrnovat položky, jako jsou náklady na pronájem, pomůcky, mzdy zaměstnanců, pojištění, licence, povolení, materiály, daně atd. Do každého nákladu vložte velkou pozornost a udržujte své odhady realistické. Krok 3: Vytvoření první část vašeho pro forma, použijete projekce výnosů z kroku 1 a celkové náklady zjištěné v kroku 2. Tato část pro forma prohlášení promítne váš budoucí čistý příjem (NI). Krok 4: Odhadněte peněžní toky. Tato část pro forma prohlášení bude identifikovat čistý účinek na hotovost, pokud bude provedena navrhovaná obchodní změna. Peněžní tok se liší od čistého příjmu, protože v rámci akruálního účetnictví jsou některé výnosy a náklady vykázány před nebo po provedení změn v hotovosti.
Jako příklad pro forma výkazu zisku a ztráty je zde uveden obrázek neauditovaného proformovaného a konsolidovaného výkazu zisku a ztráty společnosti Tesla, Inc. (NASDAQ: TSLA) za rok končící 31. prosince 2016.
Historie Pro Forma
Pro forma finanční společnosti ve Spojených státech se koncem 90. let rozmáhaly a obklopovaly společnosti dot-com, které používaly tuto metodu ke ztrátám, vypadaly jako zisky nebo přinejmenším odhalily mnohem větší zisky, než je uvedeno v účetních metodách US GAAP. Americká komise pro cenné papíry a burzy (SEC) odpověděla tím, že důrazně požadovala, aby veřejně obchodované společnosti v této zemi podávaly zprávy a zveřejňovaly finanční výsledky založené na US GAAP. SEK rovněž objasnila, že by proforma výsledky považovala za hrubé nesprávné interpretování výsledků založených na GAAP a klamání investorů podvodných a trestně stíhatelných podle zákona.
