Co je kvalifikovaná důvěra?
Kvalifikovaná důvěra je daňově zvýhodněný fiduciární vztah mezi zaměstnavatelem a zaměstnancem ve formě akciového bonusu, penzijního plánu nebo plánu sdílení zisku. V případě kvalifikované důvěry může podkladový příjemce použít svou délku života k určení požadovaných minimálních distribučních částek (RMD), nelze však použít jiné úvahy, jako je pohlaví, rasa nebo plat.
Klíč s sebou
- Kvalifikovaná důvěra je akciový bonus, penzijní plán nebo plán sdílení zisku vytvořený zaměstnavatelem pro jejich zaměstnance. Kvalifikovaná důvěra je zvýhodněna daní, pokud splňuje požadavky IRS. Pro stanovení výhod může zaměstnavatel zvážit život očekávání jejich zaměstnanců, ale nemohou ovlivnit rasu, pohlaví, náboženství nebo aktuální odměnu svých zaměstnanců.
Porozumění kvalifikovaným trustům
Důvěra se může podle IRS „kvalifikovat“ nebo „nekvalifikovat“. Kvalifikovaný plán přináší určité daňové výhody. Pro získání kvalifikace musí být důvěra platná podle státního práva a musí mít identifikovatelné příjemce. Kromě toho musí správce IRA, depozitář nebo správce plánu obdržet kopii důvěryhodného nástroje. Pokud kvalifikovaná důvěra není správně strukturována, jsou výplaty zdanitelné prostřednictvím IRS. Ustanovení § 401 písm. A) zákona o vnitřních příjmech schvaluje a stanoví požadavky na to, co se považuje za kvalifikovanou důvěru.
Existují ustanovení, aby se zajistilo, že zaměstnavatel nediskriminuje zaměstnance, když přispívá ke kvalifikované důvěře. Například zaměstnavatel nesmí diskriminovat ve prospěch zaměstnanců, kteří jsou více odměňováni. Příspěvky musí být v celé organizaci jednotné.
Jiné typy trustů
Kromě kvalifikovaných trustů existuje spousta dalších typů důvěry. Například v dobročinných svěřeneckých svěřeneckých fondech jsou příjemci schopni snížit svůj zdanitelný příjem darováním části příjmu z důvěryhodnosti na charitu. Po stanovené době je zbytek důvěry převeden na příjemce.
Při holé důvěře má příjemce absolutní právo na kapitál a aktiva v rámci svěřenského fondu, jakož i na příjem, který tato aktiva generují, například na dividendy. Zatímco správce bude často nést zodpovědnost za správu svěřeneckých aktiv obezřetným způsobem, správce neurčí, jak a kdy bude distribuován kapitál nebo příjem trustu.
Osobní důvěra je druh důvěry, který si osoba zřídí pro sebe jako příjemce. Jako samostatné právnické osoby mohou osobní svěřenské společnosti, které mají pravomoc nakupovat, prodávat, držet a spravovat nemovitý majetek ve prospěch svého správce, a mohou dosáhnout řady důležitých cílů. Například mladý dospělý si může založit osobní důvěru, aby zaplatil za postgraduální školní program nebo odborné vzdělání.
Při nastavování důvěry je důležité hledat podporu u právníka s právními předpisy týkajícími se majetku nebo majetku, potenciálně uschovatele, který je držitelem aktiv, a případně investičního poradce, který spravuje vaši důvěru, dokud není čas na odstoupení.
