Co je to Recharakterizace?
Recharacterization je obrácení IRA konverze, takový jak od Roth IRA zpět k tradičnímu IRA, obecně dosáhnout lepšího daňového zacházení. Strategie recharakterizace z Roth zpět na tradiční IRA byla zakázána zákonem o daních z daní a pracovních míst z roku 2017.
Recharakterizace byly většinou prováděny po převodu z tradičního individuálního důchodového účtu (IRA) na Roth IRA, i když by mohly jít i opačně. Tradiční konverze na Roth, také známá jako „převrácení“, by mohla mít za následek významné a neočekávané daňové zatížení - natolik, že se jednotlivec, který provedl konverzi, může rozhodnout o jejím zrušení, což mělo za následek recharakterizaci.
V souvislosti s recharakterizací bylo třeba znát řadu důležitých postupů a lhůt pro interní příjem (IRS). Vzhledem k tomu, že mnoho ustanovení zákona o dani z roku 2017 bylo pověřeno do konce daňového roku 2026, bude v tomto textu popsáno, jak recharakterizace fungovaly, v případě, že se v budoucnu opce vrátí.
Klíč s sebou
- Recharakterizace je proces převodu Roth IRA zpět na tradiční IRA pro lepší daňové zacházení. Proces recharakterizace byl v roce 2017 zakázán podle zákona o daňových úlevách a pracovních příležitostech. Mnoho typů důchodových účtů bylo možné převést na Roth IRA. Mezi ně patřilo 401 (k) s, JEDNODUCHÉ IRA, 403 (b) a SEP IRA. Opakovaná charakteristika umožnila šanci snížit daňovou povinnost z převodu Roth IRA na daň. Poskytla flexibilitu při určování vaší daňové povinnosti za předchozí rok a poskytla čas na rozhodnutí o příznivém daňovém zacházení.
Jak funguje opakovaná bakterie
Když mluvíme o IRA, recharakterizace a konverze jsou v podstatě opačné akce. Konverze znamená převzetí aktiv v tradičním IRA - nebo podobný typ penzijního účtu zahrnující dolary před zdaněním - a jejich přemístění do Roth IRA. Recharakterizace zvrátí konverzi (nebo převrácení). V obou případech hrají roli daňová hlediska.
Lhůta pro recharakterizaci tradičního IRA (nebo jiného penzijního plánu) na konverzi Roth IRA byla prodloužená daňová lhůta 15. října. Dodržení tohoto termínu znamenalo, že byste mohli považovat jakýkoli příspěvek za tradiční příspěvek IRA (ne zdaněný).
Pokud byste například převedli v roce 2019, museli byste dokončit recharakterizaci do 15. října 2020. Můžete také změnit a podat nové daňové přiznání, pokud jste již v daném konverzním roce podali daně. Po recharakterizaci budete muset počkat do 30 dnů nebo do následujícího kalendářního roku (podle toho, co bylo delší), než se vrátíte do Roth IRA.
Vyplnění formuláře IRS 8606 bylo vyžadováno k provedení recharakterizace. IRS poskytla několik zdrojů na IRA recharacterisation, jako je informační stránka Form 8606, často kladené otázky o recharacterisation, a pokyny pro Form 8606.
Recharakterizace a konverze
Důchodové účty, které byly způsobilé převést na Roth IRA, zahrnovaly následující:
- Tradiční IRARollover IRA401 (k) plán od bývalého zaměstnavatele403 (b) plán od bývalého zaměstnavatele457 (b) plán od bývalého zaměstnavateleSIMPLE IRASEP IRASARSEP IRA
Převod z jednoho z výše uvedených účtů před zdaněním vytvořil zdanitelnou událost, což znamenalo, že veškerá převedená aktiva musí být zahrnuta do zdanitelného hrubého příjmu daňového poplatníka. To zavedlo několik rozhodnutí o daňovém plánování, například o tom, zda bylo smysluplné provést konverzi po mnoho let, nebo počkat do roku, kdy jste pravděpodobně byli v nižší daňové kategorii.
Vzestup konverze na Roth IRA přišel s větší flexibilitou při přijímání distribucí. Vzhledem k tomu, že Roth IRA jsou financovány dolary, které jsou již zdaněny, nejsou vyžadovány žádné minimální distribuce, které by mohly komplikovat daňové plánování později v životě. Roth IRA konverze také zajistila, že důchodce by se nemusel starat o potenciální federální zvýšení daní později v životě.
