Obsah
- Kredit AMT
- Vratné daňové úvěry AMT
- Výpočet kreditu AMT
- Sečteno a podtrženo
Klíč s sebou
- AMT se účtuje, když uplatňujete svou ISO, držíte své akcie a prodáváte je po kalendářním roce, ve kterém vám byly uděleny. AMT se počítá na základě rozdílu mezi reálnou tržní hodnotou (FMV) akcií k datu, kdy jste akcie uplatnili, a realizační cenou. Úvěr AMT lze použít ke snížení vašeho federálního zákona o dani z příjmu, když částka, kterou dlužíte na daních, je větší, než by byla v rámci AMT. Investoři-daňoví poplatníci v letech 2007 až 2012 získali výhodu z vrácení nevyužitých kreditů AMT. Lidé, kteří v minulosti vykonávali ISO, mohli vypočítat svůj potenciální vratný kredit AMT pomocí listu 1040 formuláře pro formulář 6251 (řádek 45)
Kredit AMT
Přestože nikdo není spokojen s placením daně z obchodování na burze, existuje ustanovení o daňovém zákoně - zvané AMT úvěr -, které zvýhodňuje daňové poplatníky. Když zaplatíte svůj účet AMT, automaticky se spustí tento kredit AMT. Tento kredit lze použít ke snížení vašeho federálního zákona o dani z příjmu, když částka, kterou dlužíte na daních, je větší, než by byla v rámci AMT. Je to proto, že na rozdíl od odpočtu, který snižuje celkovou výši příjmu, ze kterého jste zdaněni, úvěr ve skutečnosti snižuje váš daňový účet dolar za dolar. Toto ustanovení umožňuje Kongresu kompenzovat akcionáře daně vzniklé při uplatňování jejich ISO.
Jedna věc, která však již není k dispozici, je výhoda, kterou investoři-daňoví poplatníci dostali od roku 2007 do roku 2012, díky čemuž byly jejich nevyužité kredity AMT „vratné“. Tato daňová výhoda byla zavedena v roce 2007 s cílem pomoci investorům-daňovým poplatníkům, kteří zjistili, že úvěr AMT významně nesnížil jejich federální daň z příjmu. Kongres tyto změny daňového zákona prošel v roce 2007 a poté je znovu změnil v roce 2008. Vratný kredit AMT však nebyl na konci roku 2012 prodloužen, takže daňový rok 2012 byl naposledy, kdy daňoví poplatníci mohli tuto výhodu využít.
Vratný kredit AMT nebyl na konci roku 2012 prodloužen, takže daňový rok 2012 byl naposledy, kdy mohli daňoví poplatníci využít této výhody.
V případě, že se díváte na zpětné daně, tady je, jak to fungovalo.
Pochopení vratných daňových úvěrů AMT
Změny daňového zákona, které vstoupily v platnost v roce 2007, byly navrženy tak, aby dále pomáhaly lidem, kteří uplatňovali své ISO a museli platit AMT. Tyto změny považovaly nevyužité kredity AMT, které byly staré nejméně tři roky (někdy označované jako „dlouhodobé nevyužité kredity AMT“), za „vrácenou“ službou Internal Revenue Service (IRS). To znamená, že daňoví poplatníci by mohli požadovat tyto úvěry na:
- snížit jejich současný účet AMT. snížit jejich současnou federální daň z příjmu dolar-za-dolar.nášet kvalifikované vratné kredity po dobu neurčitou (uplatnit je na následné účty daně z příjmu).
Zákon, který vstoupil v platnost v roce 2007 (u daní zaplacených v roce 2007 z příjmů za rok 2006), umožnil lidem požadovat větší částku buď 20% svého dlouhodobého nevyužitého kreditu AMT nebo 5 000 $. IRS však také zavedla limity příjmů, aby snížila výši úvěru, na který by si mohli příjmy nárokovat vyšší příjmy.
Kongres pozměnil zákon na rok 2008 zrušením příjmových limitů a zvýšením částky považované za vratnou.
Výpočet kreditu AMT
Lidé, kteří v minulosti vykonávali ISO, mohli vypočítat svůj potenciální vratný kredit AMT pomocí listu 1040 formuláře pro formulář 6251 (řádek 45) a hovořili s daňový profesionál, konzultace s účetním nebo používání online AMT asistenta IRS.
Změny provedené v roce 2008 neomezily úvěr daňového poplatníka na celkovou částku dlužné daně z příjmu, což znamená, že si mohl nárokovat úvěry AMT, které činily více než částka peněz zadržených na dani, již zaplacená ve čtvrtletní odhadované dani nebo že byla dlužná za současný daňový zákon.
S účinností od roku 2008 (u daní zaplacených v roce 2009 z příjmů za rok 2008) mohli daňoví poplatníci nárokovat větší částku na:
- 50% dlouhodobého nevyužitého kreditu se nahromadilo tři roky nebo více před rokem podání
nebo
- částka návratného kreditu AMT uvedená na loňském formuláři 1040
Pokud například v roce 2004 získali kredit AMT ve výši 80 000 USD a žádný v následujících letech, mohli při podání svých daní v roce 2010 v dubnu 2011 požádat o 40 000 $ (50% kvalifikovaného nevyužitého kreditu). Aby vybrali svůj vratný kredit ve výši 40 000 $, by bylo nutné vyplnit formulář 8801 IRS a poslat to IRS spolu s formulářem 1040.
Řekněme však, že jste za registrační rok 2009 dlužili federální daně z příjmu ve výši 11 425 $. Když IRS obdržela váš formulář 8801 (k uplatnění vráceného kreditu ve výši 40 000 $), nejprve by odečítala dlužnou částku (11 425 $) a poté vám poslala zkontrolujte rozdíl 28.575 $.
Daňový poplatník by mohl použít vratný úvěr k zaplacení svého federálního zákona o dani z příjmu a obdržení vrácení peněz. A co víc, v roce 2011 by si mohl nárokovat vratný úvěr ve výši 40 000 $ - zbývající částku z vratné částky kreditu za rok 2008. Daňový poplatník mohl získat tento zbývající kredit při podání formuláře 1040 pro daně za rok 2010.
Bohužel pro daňové poplatníky, kteří mohli nadále těžit, bylo naplánováno, že vratné poskytnutí úvěru na AMT bude existovat pouze po dobu šesti let (2007–2012) a Kongres jej nerozšíří ani nepřeruší.
Sečteno a podtrženo
Po dobu šesti let od roku 2007 do roku 2012 pomohlo vratné poskytnutí úvěru AMT některým daňovým poplatníkům zaplatit jejich účet AMT, získat zpět peníze, které vyplatili na svém účtu AMT, a zaplatit své federální účty za daň z příjmu. Do budoucna možná budete chtít spolupracovat s profesionálním daňovým zpracovatelem nebo daňovým zástupcem, abyste se ujistili, že správně podáváte své pohledávky a maximalizujete své výhody podle současných zákonů.
