Co je pravidlo 72 (t)?
Pravidlo 72 (t) umožňuje výběr bez sankcí z účtů IRA a jiných důchodově zvýhodněných účtů, jako jsou plány 401 (k) a 403 (b). Vydává ji Internal Revenue Service. Aby bylo možné toto pravidlo využít, musí vlastník důchodového účtu vzít nejméně pět v zásadě stejných pravidelných plateb (SEPP) a výše plateb závisí na délce života vlastníka vypočtené metodami schválenými IRS.
Toto pravidlo umožňuje majitelům účtů využít jejich penzijních úspor před věkem odchodu do důchodu prostřednictvím předčasného výběru bez jinak požadované 10% pokuty. IRS stále podléhá výběrům pro běžnou sazbu daně z příjmu držitele účtu.
Pochopení pravidla 72 (t)
Pravidlo 72 (t) ve skutečnosti odkazuje na kód 72 (t), oddíl 2, který stanoví výjimky z daně z předčasného výběru, které umožňují majitelům IRA vybírat prostředky z jejich penzijního účtu před dosažením věku 59½, pokud je splněno nařízení o SEPP. Tyto platby musí proběhnout po dobu pěti let nebo dokud majitel nedosáhne 59½, podle toho, které období je delší.
Klíč s sebou
- Pravidlo 72 (t) vám umožňuje provádět předčasné výběry z vaší IRA bez penalizace. Existují i další výjimky pro IRS, které lze použít k úhradě léčebných nákladů, nákupu domu atd. Pravidlo 72 (t) výběry by se měly považovat za poslední možnost, jakmile jsou vyčerpány všechny ostatní možnosti ke snížení finančního tlaku (vyjednávání věřitelů, konsolidace, bankrot atd.).
Výpočet platebních částek podle pravidla 72 (t)
Částky, které držitel účtu obdrží v pravidelných platbách povolených pravidlem 72 (t), závisí na délce života, kterou lze vypočítat pomocí jedné ze tří metod schválených IRS: metoda amortizace; minimální distribuce nebo metoda střední délky života; nebo metoda anuitizace.
Metoda amortizace určuje roční částky plateb amortizací zůstatku na účtu majitele IRA po dobu jedné nebo společné délky života. Tato metoda vyvíjí největší a nejrozumnější částku, kterou může jedinec odstranit, a částka je fixována ročně.
Metoda minimálního rozdělování bere dělicí faktor z jedné nebo společné tabulky střední délky života IRS, pomocí které se rozdělí zůstatek na důchodovém účtu. Tato metoda je téměř opakem metody amortizace, protože roční předběžné platby za výběr se pravděpodobně budou rok od roku měnit, i když ne podstatně. Klíčovým rozdílem mezi touto metodou a metodou amortizace jsou výsledné platby s metodou minimálního rozdělení, jak napovídá název, jsou nejnižší možné částky, které lze vybrat.
Konečným výpočtem schváleným IRS je metoda anuitizace, která používá metodu anuitního faktoru poskytovanou IRS k určení ekvivalentních nebo téměř ekvivalentních plateb v souladu s nařízením SEPP. Tato metoda nabízí držitelům účtů pevnou roční výplatu, přičemž částka obvykle klesá někde mezi nejvyšší a nejnižší částkou, kterou může majitel účtu vybrat.
Pravidlo 72 (t): Příklad předčasného výběru peněz
Předpokládejme například, že 53letá žena, která má IRA vydělávat 1, 5% ročně a zůstatek 250 000 dolarů si přeje vybírat peníze brzy podle pravidla 72 (t). Při použití metody amortizace by žena obdržela roční platby ve výši přibližně 10 042 USD. S metodou minimálního rozdělení by během pětiletého období dostávala kolem 7 962 dolarů ročně. Při použití anualizační metody by její roční platba činila přibližně 9 976 $.
Upozornění ohledně použití pravidla 72 (t)
Výběr peněz z důchodového účtu je poslední finanční možností. Proto má IRS výjimky pro specifické okolnosti, jako je postižení a nemoc. Pokud nesplňujete žádné z kritérií pro jiné výjimky, lze použít pravidlo 72 (t), pokud jste vyčerpali všechny ostatní cesty. Neměla by se používat jako strategie nouzového fondu, protože jakékoli výběry významně ovlivňují vaši budoucí finanční stabilitu.
