Co je průhledná důvěra?
Průhledná důvěra je nástroj, pomocí kterého mohou jednotlivci předávat důchodová aktiva ze svých individuálních důchodových účtů (IRA) prostřednictvím svěřenců vybraným příjemcům. Díky přímým důvěrníkům si majitelé IRA mohou vybrat, kdo bude příjemcem účtu poté, co vlastník zemře. Tato vozidla však obklopují velmi specifická omezení a logistické požadavky.
Klíč s sebou
- Průhledná důvěra umožňuje jednotlivcům předávat důchodová aktiva generovaná z jejich individuálních penzijních účtů (IRA) příjemcům podle jejich výběru, prostřednictvím svěřenství. Prostorná sada kvalifikací, která musí být splněna, aby se průchodná důvěra projevila, účet musí být platný a legální podle státního práva, důvěra musí být neodvolatelná po smrti vlastníka plánu a všichni příjemci musí být snadno identifikovatelní, způsobilí a pojmenovaní. Může existovat více příjemců průhledné důvěry, pokud je to nutné minimální distribuce (RMD) jsou určeny individuální životností každého příjemce.
Porozumění průhledným fondům
Aby bylo možné zřídit trust jako určený příjemce penzijního účtu, musí být splněny několik požadavků, včetně následujících mandátů:
- Důvěra musí být považována za platnou a legální podle státního práva, což obvykle znamená, že vytvoření důvěrného dokumentu musí být dosvědčeno a notářsky ověřeno. Důvěra musí být neodvolatelná po smrti vlastníka plánu, což znamená, že uvedené příjemce mohou být změněny až do okamžiku v případě, že vlastník IRA zemře, ale ne později. Všichni příjemci musí být snadno identifikovatelní, způsobilí a právně pojmenovaní.Dokumentace důvěry musí být poskytnuta depozitáři IRA do 31. října roku následujícího po majiteli IRA smrt. Předpisy upravující důvěru a její vztah k distribuci IRA jsou součástí 26 Kodexu federálních předpisů, sekce 1.401 (a) (9).
Požadované minimální distribuce (RMD)
Přestože si vlastník IRA zachovává zákonné právo jmenovat toho, koho si přeje, aby byl příjemcem jeho IRA, vzhledem k tomu, že Kongres si nepřeje, aby tyto účty - a jiné podobné penzijní účty - měly možnost pokračovat alespoň po dobu deset let poté, co zemřel původní majitel IRA, jsou příjemci povinni provést požadované minimální distribuce (RMD). Účelem tohoto pravidla je zajistit, aby účty byly likvidovány v průběhu času, aby nežily trvale.
Při výpočtu RMD se průhledné trusty spoléhají na délku života příjemce. Z tohoto důvodu představují průhledné trusty jedinečnou výhodu v tom, že pokud existuje několik příjemců, mohou rozdělit IRA na odděleně zděděné IRA, namísto všech příjemců, kteří pro výpočet (RMD) musí použít životnost nejstaršího příjemce. Jednoduše řečeno: důvěryhodné důvěryhodnosti nepřipoutávají příjemce k hrubému, univerzálnímu distribučnímu plánu.
Jiné typy důvěryhodnosti
Průhledné trusty nejsou jedinou hrou ve městě. Dalším typem společné důvěry je manželský vztah nebo důvěrný vztah mezi správcem a správcem, který prospívá pozůstalému manželovi a jakýmkoli dědicům manželského páru.
Neživé subjekty, jako jsou charitativní organizace, nemohou být jmenovány jako příjemci průhledných fondů, protože nemají očekávanou délku života, která je nezbytná pro výpočet požadovaného minimálního rozdělení (RMD).
Také se nazývá důvěra „A“, manželská důvěra se projeví, když první z manželů zemře. Majetek se po smrti přesouvá do důvěry a do příjmů, které tyto prostředky generují trychtýř pozůstalému manželovi. Když druhý z manželů zemře, důvěra se poté převede na určené dědice.
