Krátkodobá ztráta je realizována, pokud je aktivum prodáno se ztrátou, která je držena pouze po dobu kratší než jeden rok. Krátkodobá nerealizovaná ztráta popisuje pozici, která je v současné době držena za čistou ztrátu z kupní ceny, ale nebyla uzavřena (v rámci ročního limitu). Čisté krátkodobé ztráty jsou omezeny na maximální odpočet 3 000 $ ročně, který lze použít proti vydělaným nebo jiným běžným příjmům.
Rozdělení krátkodobé ztráty
Krátkodobé ztráty jsou stanoveny výpočtem všech krátkodobých zisků a ztrát vykázaných v části II formuláře D seznamu IRS. Pokud je čistá hodnota ztrátou, musí být jakákoli částka nad 3 000 $ - nebo 1 500 $ pro samostatně podané přihlášky - odložena do následujícího roku. Například, má-li daňový poplatník čistou krátkodobou kapitálovou ztrátu 10 000 USD, může každý rok na tři roky vyhlásit ztrátu 3 000 USD, přičemž ve čtvrtém roce po prodeji aktiv odečte konečnou částku 1 000 USD.
Krátkodobé ztráty hrají zásadní roli při výpočtu daňové povinnosti. Ztráty z investice se nejprve používají k vyrovnání kapitálových výnosů stejného typu. Krátkodobé ztráty se tak nejprve odečtou od krátkodobých kapitálových zisků a dlouhodobé ztráty se odečtou od dlouhodobých zisků. Čisté ztráty obou typů mohou být poté odečteny z jiného druhu zisku.
Příklad krátkodobé ztráty
Například, pokud máte 1 000 USD krátkodobé ztráty a pouze 500 USD krátkodobého zisku, lze čistou krátkodobou ztrátu 500 USD odečíst od vašeho čistého dlouhodobého zisku, pokud ji máte. Máte-li za rok celkovou čistou kapitálovou ztrátu, můžete odečíst až 3 000 dolarů z této ztráty proti jiným druhům příjmů, včetně například mzdy a úroků. Investoři mohou těžit z výhody jakéhokoli přebytku čisté kapitálové ztráty převedené do následujících let, aby byly odečteny z kapitálových zisků a oproti až 3 000 $ jiných druhů příjmů. Jak je uvedeno výše, při použití statusu samostatného podání „oddaného podání“ je však roční odpočet čisté kapitálové ztráty pouze 1 500 $.
