Obsah
- Formulář 4562 Vysvětleno
- Formulář 4562 část I
- Formulář 4562 část II
- Forma 4562 část III
- Forma 4562 část IV
- Formulář 4562 část V
- Formulář 4562 část VI
- Sečteno a podtrženo
Formulář 4562 Vysvětleno
Odpisy a amortizace jsou odpisy za náklady na pořízení různých aktiv nebo za vynaložení určitých nákladů používaných v podnikání nebo k investičním účelům (např. Pronajímatel s nájemní budovou). Zní to dost jednoduše, ale existuje mnoho podmínek a požadavků, zvláštní volby, zvláštní terminologie (ne všechny, které lze definovat zde) a další pravidla, která téma komplikují. Následuje postupný postup při vyplňování formuláře za nejběžnějších okolností.
Formulář 4562 část I
Tato část formuláře se používá k volbě nákladů na hmotný majetek, volně prodejný software a určité typy nemovitostí (např. Skleník) uvedené do provozu v roce 2017 (nazývané odpočet podle § 179). Maximální částka této srážky je 510 000 USD za strojní zařízení a vybavení (nebo 250 000 USD za kvalifikovaný pronájem, maloobchod a restaurační vylepšení).
Bez ohledu na výši odpočtu musíte použít omezení, které omezuje odpočet podle § 179 na rozsah vašich obchodních zisků (nazývaných „zdanitelný příjem“ bez ohledu na určité odpočty) za daný rok. Omezení - váš čistý výdělek ze samostatné výdělečné činnosti ze samostatných podnikatelů nebo čistý zisk pro jiné podnikatelské subjekty - je uveden v řádku 11. Pokud jste v důsledku omezení příjmů z podnikání minulý rok odmítli odpočet podle § 179, převádí se do řádku 10; pokud některou část letošního odpočtu nelze použít z důvodu omezení (a je přeneseno do roku 2018), zadejte ji do řádku 13.
Poznámka : Nemusíte používat odpočet podle § 179; můžete místo toho odpisovat nemovitost po dobu let, která se vztahují k danému druhu vlastnictví (možnost, která má smysl, pokud si myslíte, že budoucí odpisy vám ušetří více daní). Můžete se rozhodnout použít odpočet podle § 179 pro část nákladů na nemovitost zadáním „volených nákladů“ do řádku 6 (c).
Formulář 4562 část II
Tato část formuláře se používá pro zvláštní odpisový příspěvek (nazývaný také „bonusové odpisy“), což je 50% opravná položka požadovaná v roce, kdy je způsobilý majetek uveden do provozu. Určitá nemovitost získaná po 27. září 2017 je způsobilá pro 100% odpočet, i když ji nemusíte brát. Poznámka: Od začátku roku 2018 Kongres nepřijal právní předpisy týkající se ustanovení, jejichž platnost vypršela v souvislosti s odpisy.
Nedoplňujte tuto část pro:
- Majetek, který není „způsobilým majetkem“, je způsobilý pouze nový majetek, a nikoli majetek předem vlastněný. „Uvedený majetek“, který je definován později (v části V).
Odpisy bonusů se automaticky vztahují na kvalifikovanou nemovitost, pokud se rozhodnete ji nepřijmout. Volba z bonusového odpisování se provádí připojením prohlášení k majetku s návratem, u kterého nechcete toto zvláštní odpisování použít. Poznámka: Tyto volby nelze zrušit bez souhlasu IRS, proto se ujistěte, že se chcete odhlásit.
Odpisy bonusů lze kombinovat s odpočtem podle oddílu 179. Stejně jako v případě formuláře 4562 se jako první použije odpočet podle oddílu 179, poté bonusové odpisy. Pokud stále existují náklady, které nebyly zcela odečteny, lze také požadovat pravidelné odpisy (v části III).
Forma 4562 část III
Tato část je určena pro základní odpisy (jiné než odpisy za nemovitost uvedená na seznamu, která je zapsána v části V) v rámci modifikovaného systému zrychleného vymáhání nákladů (MACRS), který byl vytvořen v roce 1986 a nadále platí dodnes. Jediný záznam v řádku 17 se používá k hlášení odpočtů za aktiva uvedená do provozu před rokem 2017 (viz vaše předchozí daňové přiznání nebo jakékoli pracovní listy, které jste si mohli ponechat, abyste určili částku, kterou chcete zadat).
Podrobnosti o aktivech uvedených do provozu v roce 2017 jsou uvedeny v řádcích 19a až 19i. Řekněme například, že vaše designérská firma zakoupila a začala používat 3D tiskárnu 3 000 $, abyste si mohli vyrobit vlastní prototypy domácích potřeb, které jste navrhovali (a náklady v části I jste nevyužili, ani v části II nepoužili bonusové odpisy). Daňový zákon říká, že tiskárna je pětiletá nemovitost.
Zadejte:
- Datum (měsíc a rok), kdy byl uveden do provozu, na řádku 19b, sloupec (b) Náklady nebo jiný základ, na kterém jsou odpisy znázorněny ve sloupci (c) Období vymáhání se liší od základního období vymáhání (nastavený časový rámec) ze zákona pro každý typ majetku) ve sloupci d) Příslušná úmluva (daňové pravidlo, které má dopad na výpočet odpisů) ve sloupci (e) Metoda odpisování (např. rovnoměrný odpočet v období vymáhání), nazývaný přímka metoda nebo metoda, která zkresluje odpisy do raných let, tzv. metoda zrychleného odpisování) ve sloupci f) Výše odpisového odpisu ve sloupci g)
Nájemní nemovitý majetek a nebytový nemovitý majetek (např. Kancelářská budova, továrna) má automaticky pevně stanovené období obnovy, používá půlměsíční úmluvu (která předpokládá, že majetek byl uveden do provozu v polovině měsíce) a metodu přímého -řádek; zde nejsou vyžadovány žádné záznamy.
Forma 4562 část IV
Tato část formuláře je pouhým shrnutím z částí I, II a III, stejně jako vlastnost uvedená v části V. Řádek 22 je klíčovou položkou; je to odpočitatelná částka. Částka na řádku 22 je vykázána na příslušném řádku daňového přiznání.
Formulář 4562 část V
Tato část je určena k uplatnění odpisů pro nemovitost uvedená na seznamu: automobily s hmotností 6 000 liber nebo méně, pick-upy, počítače a periferní zařízení, zařízení pro záznam videa a další majetek konkrétně nazývaný „nemovitost uvedená na seznamu“.
Oddíl A se týká odpisového odpisu za majetek uvedený v seznamu, včetně odpisu podle § 179 a odpisů bonusů. V této sekci musíte zadat spoustu informací o každé položce majetku:
- Druh majetku ve sloupci (a) Datum uvedení do provozu ve sloupci (b) Část využití podniku a / nebo investice ve sloupci (c) Náklady nebo jiný základ ve sloupci (d) Základ pro odpisy ve sloupci e) Období zotavení ve sloupci f) Metoda nebo úmluva o odpisování ve sloupci g) Odpočtování odpisů ve sloupci h) Jakákoli volební odpočet Oddíl 179 ve sloupci i) Řádek 24a v oddíle A požaduje dva klíčové ano- žádné otázky: (1) Máte důkazy na podporu obchodního a / nebo investičního využití uvedené nemovitosti a (2) je tento důkaz písemný? To znamená, že pokud používáte osobní automobil k podnikání, musíte být schopni odpovědět ano na obě otázky (např. Jste si nechali přihlášený papír, počítač nebo aplikaci).
Oddíl B se používá k poskytování informací o vozidlech používaných výhradními majiteli, partnery nebo jinými „více než 5% vlastníků“ nebo osobami souvisejícími s těmito vlastníky podnikání. Je zde místo až pro šest vozidel; použít přílohu k nahlášení jakýchkoli dalších vozidel (která je automaticky generována pro elektronické vrácení).
Oddíl C používá zaměstnavatel k hlášení určitých informací o zaměstnaneckém použití služebních vozidel. Zde je pět otázek, na které je třeba odpovědět. Pokud nemáte žádné zaměstnance, tuto sekci přeskočte.
Formulář 4562 část VI
Tato část je určena pro jakoukoli amortizaci, kterou požadujete. V případě amortizace se náklady odečítají rovnoměrně po stanovenou dobu stanovenou zákonem nebo po očekávanou životnost nemovitosti. Amortizovatelné náklady zahrnují náklady na zahájení činnosti, které nebyly v prvním roce podnikání plně odpočitatelné, a náklady na určité nehmotné předměty (například goodwill, patenty a autorská práva). Amortizační náklady začínající v roce 2017 jsou uvedeny v řádku 42 (spolu s popisem nákladů a dalšími informacemi); amortizace nákladů, které začaly před rokem 2017, je uvedena v řádku 43.
Sečteno a podtrženo
