Obsah
- Co je daňový ráj?
- Rozbití daňového ráje
- Americké korporace
- Jednotliví daňoví poplatníci
- Regulační tlak
Co je daňový ráj?
Daňový ráj je obecně pobřežní zemí, která nabízí zahraničním osobám a podnikům v politicky a ekonomicky statickém prostředí malou nebo žádnou daňovou povinnost. Daňové ráje také sdílejí omezené nebo žádné finanční informace se zahraničními daňovými úřady. Daňové ráje obvykle nevyžadují bydliště nebo obchodní přítomnost jednotlivců a podniků, aby měli prospěch ze svých daňových politik.
V některých případech mohou být mezinárodní sídla označena také jako daňové ráje, pokud mají zvláštní daňové zákony. Například ve Spojených státech, na Aljašce, na Floridě, v Nevadě, v New Hampshiru, v Jižní Dakotě, v Tennessee, v Texasu, ve Washingtonu a ve Wyomingu se nevyžaduje žádná státní daň z příjmu.
Rozbití daňového ráje
Offshore daňové raje těží z kapitálu, který jejich země čerpají do ekonomiky. Prostředky mohou plynout od jednotlivců a podniků se zřízením účtů u bank, finančních institucí a dalších investičních nástrojů. Jednotlivci a společnosti mohou potenciálně těžit z nízkých nebo žádných daní z příjmu v zahraničí, kde mohou být povoleny mezery, úvěry nebo jiné zvláštní daňové úvahy.
Seznam některých nejpopulárnějších zemí s daňovými ráji zahrnuje: Andorra, Bahamy, Belize, Bermudy, Britské Panenské ostrovy, Kajmanské ostrovy, Normanské ostrovy, Cookovy ostrovy, Ostrov Jersey, Hongkong, Ostrov Isle of Muž, Mauricius, Lichtenštejnsko, Monako, Panama, Svatý Kryštof a Nevis. Na celém světě neexistuje komplexně definovaný standard pro klasifikaci země s daňovým rájem. Existuje však několik regulačních orgánů, které monitorují země s daňovými ráji, včetně Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD) a Úřadu vlády USA pro odpovědnost. Charakteristiky zemí s daňovými ráji obecně zahrnují: žádné nebo nízké daně z příjmu, minimální vykazování informací, nedostatek transparentnosti, nedostatek místních požadavků na přítomnost a marketing vozidel s daňovými ráji.
Klíč s sebou
- Daňové ráje poskytují výhodu malé nebo žádné daňové povinnosti.Offshore země s malými nebo žádnými daňovými závazky pro zahraniční osoby a podniky jsou obecně některé z nejpopulárnějších daňových rájů. Investoři a podniky mohou být schopni snížit své daně využitím daňové výhody znevýhodněné příležitosti, které nabízejí daňové ráje, by však subjekty měly zajistit, aby dodržovaly všechny příslušné daňové zákony.
Americké korporace
Zákon o daňových úvrácích a pracovních místech (TCJA), který prošel v prosinci 2017, stanovil efektivní podnikovou sazbu amerických daní na 21%. Přidala také několik dalších ustanovení, která odrazovala od zahraničních investic. Systematicky je TCJA známá svou územní povahou než předchozí mezinárodní daňové právo. Mezinárodní daňový systém podle TCJA osvobozuje zahraniční zisky od domácího zdanění, ale obsahuje určitá ustanovení pro vysoké zahraniční výnosy z návratnosti. Obecně platí, že toto a další ustanovení, zejména pro reinvestice, poskytují podnikům povolenky, aby využívaly nízké nebo žádné daňové sazby nabízené v zahraničí, ale podniky by měly pečlivě sledovat a přesně vykazovat zahraniční příjmy, protože se to týká amerického daňového zákona, obecně uznávaných účetních zásad (GAAP) a pokyny podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS).
Některé společnosti, které jsou historicky známé pro offshore, daňové úřady zahrnují Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco a Oracle. Celkově mohou daňové ráje také nabídnout výhody v oblasti úvěrů, protože pro společnosti se sídlem v USA může být levnější půjčovat si prostředky na mezinárodní úrovni. Tento typ půjček, který může potenciálně financovat akvizice a další podnikové aktivity, podléhá také vykazování v rámci pokynů amerického daňového práva, obecně uznávaných účetních zásad (GAAP) a pokynů podle IFRS.
Jednotliví daňoví poplatníci
Spojené státy mají zavedena zvláštní pravidla pro vykazování zahraničních příjmů občanů USA a jiných států. Tato pravidla se obecně řídí zákonem o shodě daně z příjmů ze zahraničí (FATCA). FATCA vyžaduje podání seznamu B a / nebo formuláře 8938, který stanoví zveřejnění držby zahraničních účtů, pokud investice přesáhnou stanovenou úroveň. Od zahraničních držitelů účtů se rovněž požaduje, aby v případě, že zahraniční finanční účty přesáhnou 10 000 $, podaly formulář 114, Zpráva o zahraniční bankovní a finanční účty u sítě pro vymáhání finančních trestů Ministerstva financí USA.
Obecně mohou existovat osvobození a zahraniční daňové úlevy pro investice do všech typů zámořských vozidel, ale je důležité konzultovat s daňovým poradcem pro jednotlivé situace, aby bylo zajištěno řádné hlášení.
Regulační tlak
Veškerý příjem amerických jednotlivců a podniků je předmětem zdanění. Pro zahraniční investice mohou existovat výjimky, úvěry a zvláštní situace. Offshore investice mohou také vytvořit mnoho příležitostí pro nezákonné činnosti. Jako takový může existovat velký regulační dohled.
Aby se maximalizovaly daňové příjmy, mnoho zahraničních vlád udržuje relativně konstantní tlak na daňové ráje, aby zveřejňovaly informace týkající se zahraničních investičních účtů. Z důvodu měnové zátěže však nemusí být regulační dohled vždy nejvyšší národní prioritou. Na celém světě existují některé programy, které zvyšují vymahatelnost hlášení o zahraničních investicích. Jedním z příkladů je program Automatická výměna finančních informací v daňových záležitostech, na který dohlíží OECD. Program vyžaduje, aby zúčastněné země automaticky předávaly bankovní informace týkající se daní vkladatelům, kteří nejsou občany občanů, a používají je pro občany k usnadnění zdanění příjmů, výdělků, úroků, dividend a licenčních poplatků.
Některé země mohou být cílem pro činnosti na moři. Například kyperský finanční sektor stavěný na stavu daňového ráje v zemi se zhroutil v roce 2013. Evropská komise, Evropská centrální banka a Mezinárodní měnový fond předpovídaly výplatu ve výši 11, 8 miliard USD na dohodě země za dodržování přísnějšího daňového výkaznictví a účasti s automatickým Program výměny finančních informací v daňových záležitostech. (Pro související čtení viz „10 nejlepších evropských daňových rájů“)
