Rezidentní a nerezidentní mimozemšťané čelí při podání svých daní mírně odlišným pravidlům než ti, kteří jsou občany Spojených států. Ve skutečnosti mohou být filéři, kteří nejsou občany, osvobozeni od vykazování určitých druhů příjmů, v závislosti na jejich okolnostech. Tento článek zkoumá definici a daňové zacházení s těmito filtry. (Připravujeme se na registraci? Podívejte se na kontrolní seznam The Ultimate Tax-Time .)
TUTORIAL: Osobní daň z příjmu Průvodce
Kdo jsou rezidentní a nerezidentní cizinci?
Rezidentní cizinci jsou občané mimo USA, kteří mají zelené karty nebo kteří byli v zemi po dobu nejméně 183 dnů po dobu tří let včetně běžného roku. Nerezidentní cizinci jsou ti, kteří jsou legálně přítomni v USA, ale nikoli mají zelené karty, jako jsou turisté.
Zdanění příjmů nerezidentů
Nerezidentní cizinci jsou povinni platit daň z příjmu pouze z příjmu, který je vydělán nebo jinak realizován z amerického zdroje, a nemusí platit daň z příjmu ze zahraničí. Například někdo z Německa, který vlastní podnik v Německu a jiný v USA, bude zdaněn pouze z příjmu z posledně uvedeného zdroje. Německé podnikání bude ignorováno. Investiční příjem realizovaný v USA, který nepochází z amerického zdroje, se obvykle zdaňuje sazbou 30%, pokud není ve smlouvě stanoveno jinak. společný návrat. Mimozemšťané, kteří nejsou rezidenty, musí také vést pečlivé záznamy, aby ukázali zdroje všech svých příjmů, aby IRS jasně viděli, co by mělo být zdaněno a co je osvobozeno.
Zdanění příjmů cizinců rezidentů
Na rozdíl od nerezidentů cizinců jsou cizinci rezidenti zdaněni ze všech forem příjmu, ať už zahraničních nebo tuzemských, včetně jakýchkoli plateb přijatých z důchodu od zahraniční vlády. Rezidentní cizinci mohou požadovat vyloučení ze zahraničních příjmů a / nebo zahraniční daňový kredit pokud se kvalifikují. Cizinci s bydlištěm, kteří pracují pro zahraniční vládu v USA, však mohou mít možnost požádat o osvobození od své mzdy, pokud mají USA reciproční daňovou smlouvu s zaměstnávající vládou.
Test pobytu pro cizince žijící v zahraničí
Jak již bylo zmíněno, cizinci s trvalým pobytem nesou zelenou kartu nebo splňují podmínku pobytu. Tento test vyžaduje, aby cizí daňový poplatník pobýval v USA po dobu nejméně 31 dnů v průběhu roku a musel být v USA po dobu nejméně 183 dnů za poslední tři roky (včetně běžného roku). Test pobytu však pro účely tohoto testu pro aktuální rok počítá pouze den pobytu v USA jako celý den pobytu. Den pobytu se počítá pouze jako jedna třetina dne pobytu v předchozím roce a jedna šestina dne v předchozím roce, a proto je třeba celkový počet dnů pobytu během předchozích dvou let rozdělit. buď tři nebo šest, než se sčítají, a tento konečný součet se musí rovnat nejméně 183.
Výjimky z testu pobytu
Test pobytu obsahuje řadu výjimek, které jsou uvedeny níže: Tyto výjimky účinně osvobozují velké procento legálních cizinců v USA od povinnosti vykazovat zdanitelný příjem.
- Dojíždění z Kanady / Mexika - Ti, kteří pravidelně dojíždějí z Kanady nebo Mexika do USA, nemohou pro účely testu pobytu počítat dny dojíždění za dny pobytu. Daňový dům - Cizinci, kteří mohou prokázat, že měli daňový dům v jiné zemi v průběhu roku a nebyli v USA po dobu 183 dní v průběhu roku, obvykle nejsou povinni platit daně v USA, i když splňují popsaný standardní pobytový test výše. V takovém případě se daňový dům obvykle považuje za hlavní místo podnikání nebo za hlavní bydliště dotyčné osoby. Ti v této kategorii jsou osvobozeni od zdanění USA, i když mají bydliště v dané zemi. Cizinci, kteří chtějí uplatnit tuto výjimku, musí podat formulář 8840 u IRS. (Další informace naleznete v části Jak mezinárodní daňové sazby ovlivňují vaše investice. ) Osvobozená osoba - Ti, kteří musí z určitých důvodů dočasně pobývat v USA, mohou požádat o osvobození za dny strávené v zemi podáním formuláře 8843. Ti, kteří mají nárok na toto osvobození zahrnout:
- Učitelé
- Školení
- Studenti
- Osoba ve vztahu k zahraniční vládě - vláda s diplomatickým nebo konzulárním statusem nebo zaměstnancem mezinárodní organizace (nebo je bezprostředním rodinným příslušníkem jedné ze stran).
-Profesionální sportovci Lékařská výjimka - Každý, kdo je nedobrovolně zadržován v USA z lékařských důvodů, může požádat o lékařskou výjimku. Například zahraniční turista, který v USA trpí infarktem a je hospitalizován po dobu tří měsíců, může podat formulář 8843 a uvést zde dny strávené ze zdravotních důvodů v rámci této výjimky. Výjimka z daňové smlouvy - Test pobytu nemá přednost před definicí bydliště, jak je uvedeno v daňové smlouvě. Smlouva s jinou zemí vás může osvobodit od klasifikace jako rezidenta, i když cizinec jinak splňuje test pobytu. (Související informace naleznete v části Pohled na daňové ráje .)
Duální daňový status
Cizinci, kteří obdrží zelené karty v průběhu roku, budou muset podat vrácení dvojího stavu, protože jsou považováni za cizince, kteří nedostanou svou kartu, a cizinci, kteří jsou rezidenty poté, a jejich status se změní v den, kdy obdrží zelenou kartu. Osoby v této kategorii musí obsahovat prohlášení, které rozdělí veškerý příjem získaný jako rezident proti nerezidentovi.
Když cizinci odejdou
Cizinci, kteří opouštějí USA po libovolnou dobu, musí obdržet osvědčení o shodě, které uvádí, že zaplatili své americké daně. Jinak musí být daňové přiznání podáno a uhrazeno v místě odeslání. Ti, kteří opouštějí, by měli získat formulář IRS 1040-C, aby zjistili, co je třeba podat. Osoby uvedené výše jako osvobozené osoby jsou rovněž od tohoto požadavku osvobozeny.
Exatriační daň
Cizinci a občané USA, kteří opustí USA a vzdají se svého státního občanství, musí zaplatit daň ze zahraničí za veškerý svůj příjem a majetek. Majetek daňového poplatníka je označen tržní hodnotou a je vyměřen ke zdanění den před vyhoštěním.
Sečteno a podtrženo
Uvedené informace představují pouze shrnutí daňových pravidel, která se vztahují na cizince s pobytem na území a nerezidenta. V některých případech však mohou být tato pravidla poměrně složitá a pravidla, která daný daňový poplatník nakonec spadá, mohou záviset na jeho konkrétních podrobnostech. Další informace získáte v publikaci IRS Publikace 519 nebo se obraťte na daňového poradce. (Pro související čtení se také podívejte na 10 nejvíce přehlížených daňových odpočtů .)
