Co je to zkušební zůstatek?
Zkušební zůstatek je účetní list, ve kterém je zůstatek všech účetních knih zkompilován do součtů součtů debetních a kreditních účtů. Společnost pravidelně připravuje zkušební zůstatek, obvykle na konci každého vykazovaného období. Obecným účelem vytvoření zkušební rovnováhy je zajistit, aby položky v účetním systému společnosti byly matematicky správné.
Zkušební zůstatek
Jak funguje zkušební zůstatek
Příprava zkušební bilance pro společnost slouží k detekci všech matematických chyb, ke kterým došlo v systému podvojného účetnictví. Pokud se celkový debet rovná celkovým kreditům, považuje se zkušební zůstatek za vyvážený a v účetních knihách by neměly být žádné matematické chyby. To však neznamená, že v účetním systému společnosti nejsou žádné chyby. Například transakce klasifikované nesprávně nebo ty, které jednoduše chybí v systému, by stále mohly být významnými účetními chybami, které by nebyly zjištěny postupem zkušebního zůstatku.
Klíč s sebou
- Zkušební zůstatek je pracovní list se dvěma sloupci, jeden pro debety a druhý pro kredity, který zajišťuje matematickou správnost účetnictví společnosti. Debety a úvěry zahrnují všechny obchodní transakce pro společnost za určité období, včetně součtu takových účtů jako aktiv, nákladů, závazků a výnosů. Debety a kredity se stejnou bilancí zajišťují, že neexistují žádné matematické chyby, ale v účetních systémech mohou stále existovat chyby nebo chyby.
Požadavky na zkušební zůstatek
Společnosti zpočátku zaznamenávají své obchodní transakce na účetních účtech v hlavní knize. V závislosti na druhu obchodních transakcí, ke kterým došlo, mohly být účty v účetních knihách odepsány na vrub účtu nebo v průběhu daného účetního období, než byly použity v listu zkušebního zůstatku. Navíc některé účty mohly být použity k záznamu více obchodních transakcí. Výsledkem je, že konečný zůstatek každého účtu účetní knihy, jak je uveden v listu zkušebního zůstatku, je součtem všech debetů a kreditů, které byly na tento účet zadány na základě všech souvisejících obchodních transakcí.
Transakce společnosti se zaznamenávají do hlavní knihy a později se sčítají, aby se zahrnuly do zkušebního zůstatku.
Na konci účetního období by účty aktiv, nákladů nebo ztrát měly mít každý debetní zůstatek a účty pasiv, vlastního kapitálu, výnosů nebo zisků by měly mít kreditní zůstatek. Některé účty bývalého typu však mohly být rovněž připsány na vrub a některé účty posledně uvedeného typu mohly být rovněž odepsány během účetního období, kdy související obchodní transakce snižují debetní a kreditní zůstatky jejich příslušných účtů, což má na tyto účty opačný účinek “ ukončení debetních nebo kreditních zůstatků. Na listu zkušebního zůstatku tvoří všechny debetní zůstatky levý sloupec a všechny kreditní zůstatky tvoří pravý sloupec, přičemž názvy účtů jsou umístěny zcela vlevo od obou sloupců.
Zvláštní úvahy
Konecké účty a jejich zůstatky jsou koneckonců uvedeny na listu zkušebního zůstatku v jejich standardním formátu, sčítat všechny debetní zůstatky a zůstatky kreditů zvlášť, aby se prokázala rovnost mezi celkovými debety a celkovými kredity. Taková jednotnost zaručuje, že během procesu podvojného záznamu nebyly zadány nesprávné debety a kredity. Zkušební bilance však nedokáže zjistit chyby účetnictví, které nejsou jednoduchými matematickými chybami. Pokud jsou na nesprávných účtech zadány stejné debety a kredity, transakce se nezaznamená nebo dojde k chybě započítání s debetem a kreditem současně, zkušební zůstatek by stále ukazoval perfektní rovnováhu mezi celkovým debetem a kredity.
