Nové, navrhované pravidlo ministerstva práce (DOL) by mohlo pomoci zaměstnancům, kteří nemají přístup k penzijním plánům poskytovaným zaměstnavatelem, s výjimkou odchodu do důchodu.
Veřejné připomínkové období k navrhovanému pravidlu ministerstva práce (DOL) s názvem „Definice„ zaměstnavatele “podle § 3 odst. 5 ERISA - Asociační penzijní plány a jiné plány vícenásobných zaměstnavatelů bylo naplánováno na 24. prosince 2018, s implementací se očekává počátkem roku 2019.
Toto pravidlo bylo vytvořeno v reakci na výkonný příkaz vydaný prezidentem Donaldem Trumpem v srpnu. Je navržen tak, aby posílil důchodové zabezpečení tím, že umožní pracujícím Američanům, kteří nemají žádný penzijní plán související s prací, jako je 401 (k), získat přístup k jednomu subjektu prostřednictvím entity známé jako asociační penzijní plán.
Za snahou o akci stojí skutečnost, že pouze 53% zaměstnanců v malých společnostech s méně než 100 zaměstnanci má přístup k plánu odchodu do důchodu na pracovišti ve srovnání s 89% zaměstnanců ve společnostech s 500 a více zaměstnanci. Podle Pew Charitable Trust většina malých podniků, které nenabízejí penzijní spoření, uvádí jako hlavní důvod vysoké náklady a složitost správy penzijního plánu.
„Zaměstnavatel“ předefinován
Nové pravidlo definuje skupinu zaměstnavatelů jako „jednoho zaměstnavatele“ v rámci typu plánu více zaměstnavatelů (MEP) známého jako asociační důchodový plán (ARP). Podle navrhovaného pravidla se mohou jednotlivé podniky se zaměstnanci i samostatně výdělečně činní podnikatelé, kteří pracují alespoň 20 hodin týdně nebo si dostatečně hradí náklady na zdravotní pojištění sdružení, účastnit penzijního plánu prostřednictvím ARP.
Pravidlo poskytuje společnostem a samostatně výdělečně činným osobám způsob, jak se připojit k poslanci Evropského parlamentu s jiným spojením nebo společným dluhopisem, jako například být součástí stejného odvětví nebo se nachází v zeměpisné oblasti, na kterou se vztahuje jedna obchodní komora.
To se liší od „otevřeného vícenásobného zaměstnavatelského plánu“, ve kterém jsou jedinými spojovacími společnostmi členství v plánu. Legislativa povolující otevřené europoslance čeká v Kongresu, ale dosud nebyla hlasována v plné síni.
Pravidla pro ARP
Kromě ustanovení o „společném dluhopisu“ pravidlo DOL stanoví, že ARP musí:
- mít formální organizační strukturu kontrolovanou členskými společnostmi (konkrétně nikoli bankou, pojišťovnou nebo společností poskytující finanční služby) omezit účast na zaměstnance a bývalé zaměstnance členských společností
Každá členská společnost musí být navíc přímým zaměstnavatelem alespoň jednoho zaměstnance účastnícího se ARP.
Účast PEO byla potvrzena
Pravidlo DOL také stanoví, že profesionální organizace zaměstnavatelů (PEO), což jsou společnosti působící v oblasti lidských zdrojů, které poskytují společným zaměstnavatelským službám, jako jsou mzdy, srážky daní a funkce podávání zpráv podnikům, sponzorují 401 (k) s pro své klienty.
Většina PEO již svým klientům nabízí europoslance. Nové pravidlo pouze potvrzuje toto právo pro PEO, které se buď účastní programu PEO s certifikací IRS, nebo poskytují více než polovinu služeb, které PEO obvykle poskytují. (Viz „Kritéria důležitých funkcí zaměstnání“ níže.)
PEO jednající jako zaměstnavatel musí:
- přebírají alespoň některé z hlavních zaměstnavatelských rolí svých klientů, kteří ovládají MEP, a plní určité role ERISA, kteří potvrzují, že alespoň jeden zaměstnanec z každé společnosti se účastní MEPensure, účastní se pouze současní a bývalí zaměstnanci a jejich příjemci
Kritéria „podstatných pracovních funkcí“
Aby PEO splnil požadavek, že plní „podstatné pracovní funkce“, musí být buď certifikovanou profesní organizací zaměstnavatelů (CPEO) v rámci definice interního daňového zákoníku 7705, nebo musí splňovat pět nebo více následujících kritérií:
- platit zaměstnancům bez ohledu na to, zda finanční prostředky byly pokryty jejich klientem, spravovat všechny daně z zaměstnání pro svého klienta, účastnit se náboru a ukončení zaměstnancůassist při dohledu nad zaměstnanci a prosazovat firemní politikuassist zaměstnavatele při stanovování mezd zaměstnanců, platů a zajišťování funkce náhrad zaměstnancům jako nebo pomáhat oddělení lidských zdrojů společnosti dohlížet na problémy s regulací, včetně diskriminace, požadavků FMLA, OSHA a statusu občanství zaměstnanců, aby pokračovalo v poskytování výhod zaměstnancům, i když končí smlouva společnosti
Fiduciární dohled byl snížen
Důležitá součást navrhovaného pravidla DOL snižuje (ale nevylučuje) svěřenecké povinnosti členských společností ARP nebo PEO. Podkladovým sponzorem ARP nebo PEO by byl jmenovaný svěřenec, čímž by jednotliví zaměstnavatelé zbavili většiny svěřeneckých povinností a administrativních úkolů. Primární úlohou členských společností by bylo účastnit se výběru a sledování sponzora a samozřejmě včasného přispívání zaměstnavatelů a zaměstnanců poslanci Evropského parlamentu.
Pravidlo „Bad Apple“ nebylo určeno
V pravidle DOL není řešeno tzv. „Pravidlo špatného jablka“, které může narušit poslance EP nebo diskvalifikovat všechny členské společnosti z účasti, pokud jeden člen poruší pravidlo nebo se dopustí administrativní chyby. Osvobození však může pramenit z legislativy čekající na vyřešení tohoto problému v Kongresu. IRS dále uvedla, že očekává, že do dubna 2019 vydá oznámení o navrhovaném zákonu o „špatném jablíčku“, a srpnový výkonný příkaz Trumpa výslovně přikazuje ministrovi státní pokladny, aby navrhl změny nebo pokyny k tomuto pravidlu.
Čekající legislativa
Americká sněmovna reprezentantů schválila v září zákon o rodinném spoření a zákon o vylepšení a spoření v důchodu (RESA). Oba právní předpisy jdou dále než pravidlo DOL, které umožňuje otevřeným poslancům Evropského parlamentu, řešit špatné problémy s jablky a poskytuje další pobídky, které řeší další problémy. Například, tento nový zákon mohl být zrušen pouze Kongresem, zatímco pravidlo DOL mohlo být vymazáno budoucí administrativou.
Sečteno a podtrženo
DOL říká, že očekává, že jeho nové pravidlo „sníží administrativní náklady prostřednictvím úspor z rozsahu a posílí ruku malých podniků při vyjednávání s finančními institucemi a jinými poskytovateli služeb.“ Zatímco reakce průmyslu na nové pravidlo DOL byla obecně pozitivní, mnoho pozorovatelů věřte, že pravidlo nejde dost daleko. Místo toho navrhují, co je v konečném důsledku zapotřebí, je schválení legislativy čekající na kongres.
