Daň z příjmu nebyla vždy vybírána z výplatních pásek lidí. Srážka daně z příjmu je ve skutečnosti relativně nedávným vývojem. Před rokem 1943 byly daně sráženy pouze ve spurtech, když vláda potřebovala zvýšit další příjmy. Tento článek vysvětluje, jak jsme dospěli k současnému systému, který vybírá daně z příjmu z vaší výplaty a jak tento proces srážky funguje.
Klíč s sebou
- Srážková daň je daň z příjmu vybíraná ze mzdy, když zaměstnavatel platí zaměstnance. Počátky srážkové daně sahají až do roku 1862, kdy byla použita k financování občanské války. Poplatníci jsou pokutováni, pokud je méně než 90% roční daně z příjmu (splatné v dubnu) jsou během kalendářního roku zadrženy. Zaměstnanci vyplňují formulář IRS W-4, aby určili, kolik by měl zaměstnavatel zadržet z každé výplaty. Poskytování informací o srážkových částkách a opětovném odeslání W-4 podle potřeby může jednotlivcům pomoci zlepšit osobní finance rozhodnutí.
Vývoj systému srážkové daně
Srážky daní se poprvé objevily v roce 1862 za prezidenta Abrahama Lincolna za účelem financování občanské války. Federální vláda také za tímto účelem zavedla nepřeberné množství spotřebních daní, ale nejen v roce 1872 srážková daň zrušena, ale daň z příjmu byla zcela zrušena.
Po ratifikaci 16. dodatku v roce 1913 se daň z příjmu stala trvalou, ale srážkové zákony byly zrušeny v roce 1917 kvůli rozšířené kritice. Je to proto, že výběr daní z příjmu od zaměstnanců uložil zaměstnavatelům velkou zátěž tím, že je umístil do role správce daně vedle role majitele podniku.
Tentokrát by to bylo jen 18 let, než by se srážková daň znovu objevila. Po schválení zákona o sociálním zabezpečení v roce 1935 byly zaměstnavatelům sráženy daně ze sociálního zabezpečení. Tato změna připravila cestu k opětovnému srážení daní z příjmů počínaje rokem 1943, kdy Kongres schválil současný zákon o platbě daní. válečné výdaje byly použity jako odůvodnění pro srážky daní.
Jak spisovatel a intelektuál Randolph Bourne kdysi poznamenali na počátku 20. století: „Válka je zdraví státu.“ Nejenže byly daně znovu zadrženy, ale byla také vydána masivní zvýšení daní. Daň z příjmu se změnila z daně, která byla placena pouze několika vysokými výdělky Američanům, na daň, kterou platili jak bohatí, tak obyčejní lidé. Vláda si nebyla jistá, zda dokáže úspěšně vybírat vyšší daně od svých občanů. bez zadržování u zdroje.
Systém srážkových daní z roku 1943 byl zčásti vyvinut slavným ekonomem Miltonem Friedmanem, který poté pracoval v oddělení daňového výzkumu ministerstva financí. Přestože se za svou roli nikdy neospravedlnil, Friedman později vyjádřil, že si přeje, aby nebylo nutné srážet, přesto se systém od té doby zasekl a někteří dnešní důchodci jsou jediní, kteří si pamatují čas před zdaněním zadržení.
Jak funguje srážková daň?
V prvních dnech daně z příjmu, kdy nedocházelo ke srážce, lidé platili své plné účty za daň z příjmu za předchozí rok jednou ročně 15. března nebo ve čtvrtletních splátkách. V dnešním systému srážkové daně se daně vybírají na zdroj. To znamená, že výděleční pracovníci nikdy nevidí peníze, které dluží v daních - jejich zaměstnavatelé je vybírají ze svých výplat a převádějí se přímo federální vládě.
Výše daně z příjmu sražená z každé výplaty závisí na tom, jak zaměstnanec vyplní formulář IRS W-4. Tento formulář není předkládán vládě - používá jej pouze zaměstnanec a zaměstnavatel k určení, kolik daně srážet. Formulář W-4 obsahuje pracovní list, který daňovým poplatníkům pomůže určit jejich srážky na základě počtu pracovních míst, které zastávají, rodinný stav a závislé osoby.
Nezáleží na tom, jak je tento formulář vyplněn, pokud má za následek, že alespoň 90% daně, která je nakonec splatná v dubnu, bude po celý rok vybráno z výplatních pásek zaměstnance. V případě srážky nižší než 90% podléhají daňoví poplatníci sankce a pokuty. Podle současného systému srážkové daně lidé každý duben buď zaplatí zbývající část částky, kterou dluží, nebo, pokud byla srážkována příliš velká daň, získají vrácení peněz. Ze všech výplat jsou také sráženy daně ze sociálního zabezpečení a daní Medicare.
V dnešním systému jsou pouze mzdy zaměstnanců vyplaceny (z větší části). Existuje však mnoho dalších způsobů, jak vydělat příjem. Například nezávislí dodavatelé nepodléhají srážkovému řízení a ani výnosy z investorů. Pravidlo 90% stále platí, ale jednotlivci jsou odpovědní za výpočet a úhradu svých vlastních daní čtvrtletně.
Abyste se ujistili, že máte dostatečnou částku srážkové daně, použijte kalkulačku srážkové daně na webových stránkách IRS a v případě potřeby předejte novému W-4 zaměstnavateli, aby změnil svou srážkovou částku.
Výjimka z tohoto pravidla vzniká, pokud se jednotlivec stane předmětem zadržení zálohy. Pokud daňový poplatník v minulosti nezaplatil daně nebo se jméno a číslo sociálního zabezpečení neshodují, nezávislý dodavatel a investice (a některé další neobvyklé kategorie příjmů) se stávají předmětem zálohové srážky ve výši 24% (od roku 2019). Tato situace je však vzácná, protože většina Američanů je osvobozena od zadržování záloh.
Federální srážkový systém poskytuje model, který 41 států používá k srážce státních daní z příjmu. Sedm států - Aljaška, Florida, Nevada, Jižní Dakota, Texas, Washington a Wyoming - nemají daň z příjmu státu. Některé státy používají formulář IRS W-4 (například Colorado), zatímco jiné (například Kalifornie)) mají své vlastní zadržovací listy.
Formulář W-4 nedává daňovým poplatníkům způsob, jak skutečně zjistit, jaký příjem bude zadržen z každé výplaty. Dobrým způsobem, jak získat jasný obrázek o tom, jak nárokování různých čísel osvobození od daně na formuláři W-4 ovlivní srážkovou daň, je použití online kalkulačky.
Sečteno a podtrženo
Většina z nás považuje systém srážkové daně za samozřejmost, ale ve skutečnosti to není pravda. V průběhu let přicházelo a odcházelo s touhou vlády financovat drahé projekty a války a v reakci na reakce daňových poplatníků na systém. Pochopení toho, jak systém funguje, vám může pomoci činit informovaná rozhodnutí o vašich osobních financích.
