Co jsou nezveřejněné rezervy?
Bankovní rezervy jsou minimální hotovost, kterou musí finanční instituce držet po ruce. Federální rezervní systém stanoví požadavky, aby zajistil, že banky budou mít po ruce dostatek peněz na pokrytí výběru. Nezveřejňované rezervy zahrnují nezveřejněné nebo „skryté“ rezervy, které se nemusí objevit ve veřejných dokumentech - jako je rozvaha -, ale přesto jsou skutečnými aktivy a většina bankovních institucí je za takové považuje.
Porozumění nezveřejněným rezervám
Nezveřejněné rezervy se týkají kapitálových požadavků v bankovním průmyslu a jsou označovány jako kapitál Tier 2. Kapitál Tier 1, známý také jako základní kapitál, sestává z vlastního kapitálu a zveřejněných rezerv (nerozdělený zisk). Jsou to peníze, které má banka ve svých knihách, zatímco provádí půjčky, investice, obchodování nebo jiné riskantní transakce. Jednoduše řečeno, fondy Tier 1 podporují banky, když jsou absorbovány ztráty, takže obchodní funkce nemusí být zrušeny.
Klíč s sebou
- Rezervy jsou úrovně hotovosti, které jsou banky povinny držet po ruce, aby pokryly výběry, a ve výjimečných případech i běhy bank. Nevystavené rezervy jsou v knihách finanční instituce, ale jsou „skryté“ před veřejností a nejsou uvedeny v účetní závěrce..Zveřejněné rezervy jsou zahrnuty jako součást kapitálu Tier 2 spolu s obecnými rezervami na ztráty a přecenění úvěru. Některé země nerozpoznávají nezveřejněné rezervy jako aktiva.
Nezveřejněné rezervy jsou zahrnuty do kapitálu Tier 2 a budou vznikat prostřednictvím opravných položek nebo v případě, že banka zaúčtuje náklady na P&L. Tyto položky nejsou zveřejňovány a nejsou viditelné ve veřejných prohlášeních, jako je rozvaha. Kapitál Tier 2 nebo doplňkový kapitál zahrnuje také řadu důležitých a legitimních složek kapitálového požadavku banky. Do výpočtů kapitálu Tier 2 lze zahrnout pět položek:
- Nezveřejněné rezervyVšeobecné rezervy na ztrátu úvěruHybridní dluhové kapitálové nástrojeSordinovaný termínovaný dluh
Kapitálové požadavky úrovně 1 a úrovně 2 byly do značné míry standardizovány v dohodě Basel I, vydané Basilejským výborem pro bankovní dohled, a dohodou Basel II zůstaly nedotčeny. Vnitrostátní regulační orgány ve většině zemí na celém světě zavedly do místní legislativy standardy úrovně 2. Při výpočtu regulačního kapitálu je úroveň 2 omezena na 100% kapitálu třídy 1.
Nezveřejněné rezervy Zvláštní úvahy
Upřednostňované nebo akceptované formy kapitálu a kolaterálů nabývají na důležitosti, zejména po bankovní krizi v letech 2008 a 2009. Bankovní zátěžové testy, které byly provedeny v reakci na četné programy výplaty financované daňovými poplatníky, zdůraznily, jak byla některá aktiva a rezervy žalostně nedostatečné během roku volatilní trhy Velké recese.
V praxi nejsou nezveřejněné rezervy běžné, ale jsou přijímány některými regulačními orgány, pokud banka dosáhla zisku, ale zisk se neobjevil v běžných nerozdělených výnosech nebo v obecných rezervách banky. Je docela standardní, že nezveřejněné rezervy jsou přijímány orgány dohledu banky. Mnoho zemí však nepřijímá nezveřejněné rezervy jako účetní koncepci nebo dokonce jako legitimní formu kapitálu.
