Co je neomezená manželská odpočet?
Neomezená srážka z manželství je ustanovení amerického federálního zákona o daních z nemovitostí a darů, které jednotlivci umožňuje kdykoli převést neomezené množství majetku na svého manžela / manželku, a to i po smrti převodce, osvobozené od daně. Neomezená srážka manželů se považuje za nástroj na ochranu pozůstalosti, protože aktiva lze rozdělit na pozůstalé manžele bez vzniku závazků z pozůstalosti nebo daně z darů.
Klíč s sebou
- Neomezená srážka manželů umožňuje manželům převádět mezi sebou neomezené množství peněz, a to i při smrti, bez trestu nebo daně. Na vklady provedené jiným osobám nebo organizacím, které nejsou manželskými partnery, se vztahují meze nadání IRS a daň z nemovitostí. Podle současných pravidel, limit na nezdanitelné dary je 15 000 USD na jednotlivce a osvobození od daně z nemovitostí je 11, 58 milionu USD.
Pochopení neomezené manželské odpočty
Neomezená srážka manželů je ustanovení o dani z nemovitostí, které vstoupilo v platnost v roce 1982. Toto ustanovení odstranilo jak federální daň z nemovitostí, tak daň z darů z převodů majetku mezi manželi, ve skutečnosti je považovalo za jednu hospodářskou jednotku. Srážka byla přijata Kongresem k nápravě problému majetků tlačených do vyšších daňových pásem inflací. Protože daň z nemovitostí, stejně jako daň z příjmu, je progresivní, jsou majetky rostoucí s inflací zasaženy vyššími daňovými sazbami.
Při neomezené srážce manželů je částka majetku, která může být převedena mezi manželi, neomezená, což znamená, že manželský partner může převést veškerý svůj majetek na druhého z manželů během života nebo při smrti, aniž by mu vznikl federální majetek nebo daň z darů. závazky při tomto prvním převodu. Převod je možný prostřednictvím neomezeného odpočtu z daně z nemovitostí a darů, který odkládá daně z převodu majetku zděděného od sebe navzájem až do smrti druhého z manželů. Jinými slovy, neomezený manželský odpočet umožňuje manželským párům oddálit výplatu daně z majetku po smrti prvního z manželů, protože po úmrtí pozůstalého manžela / manželky budou veškerá aktiva v majetku nad použitelnou částkou vyloučení zahrnuta do zdanitelného majetku pozůstalého.
11, 58 milionu USD
V roce 2020 činí osvobození od daně z nemovitostí a darů IRS 11, 58 milionů USD na jednotlivce, z 11, 4 milionů USD v roce 2019
Jakékoli aktivum, které je převedeno na pozůstalého manžela / manželku, může být zahrnuto do zdanitelného majetku manžela / manželky, pokud není utráceno nebo darováno během života pozůstalého manžela / manželky. Alternativně, pokud se pozůstalý manžel / manželka znovu vdá, může neomezený manželský odpočet umožnit, aby aktiva přecházela na nového manžela / manželku bez použití daně z majetku a / nebo darů. V některých situacích bude méně daní placeno za použití dalších metod plánování majetku, jako je použití výjimek nebo trustů.
15 000 $
Jakékoli dary nad 15 000 $ podléhají zdanění - ledaže se dary dělají manželovi, který nemá žádný limit ani daň.
Kvalifikované tuzemské trusty
Neomezená srážka manželů se vztahuje pouze na pozůstalé manžele, kteří jsou občany Spojených států. Kvalifikovaný domácí trust (nebo QDOT) lze získat za účelem poskytnutí neomezeného manželského odpočtu pro nekvalifikované manžele. Zkazování prostřednictvím QDOT odvádí daň z nemovitostí, dokud hlavní povinný nerozdělí správce, občan USA nebo korporace, která rovněž srazí daň z majetku. Příjmy z jistiny rozdělené na pozůstalého manžela / manželku se zdaňují jako individuální příjem. Poté, co se pozůstalý manžel / manželka stane občanem USA, může být jistina zbývající v QDOT distribuována bez další daně.
