Co je plán 412 (i)?
Plán 412 (i) je penzijní plán s definovanou dávkou, který je určen pro majitele malých podniků v USA. Jedná se o daňově kvalifikovaný program dávek, takže jakákoli částka, kterou vlastník přispívá do plánu, bude okamžitě k dispozici jako odpočet daně společnost. Garantované anuity nebo kombinace anuit a životního pojištění jsou jediné věci, které mohou plán financovat.
Jak funguje plán 412 (i)
Zejména bylo vyvinuto 412 (i) plánů pro majitele malých podniků, pro které je často obtížné investovat do jejich společnosti, zatímco se snaží šetřit na důchod zaměstnanců. Plán 412 (i) je jedinečný v tom, že poskytuje plně zaručené penzijní výhody. Pojišťovna je musí financovat a poskytuje co největší odpočet daně.
Vzhledem k vysokému pojistnému, které musí být do plánu každý rok zaplaceno, nemusí být plán 412 (i) ideální pro všechny majitele malých podniků. Tento plán má sklon prospívat malým podnikům, které jsou více zavedené a ziskové.
Například spuštění, které právě zvedlo několik kol financování, by bylo v lepší pozici pro vytvoření plánu 412 (i) než ten, který je zavázán a / nebo má anděl nebo počáteční financování. Tyto společnosti také často nevytvářejí dostatek volných peněžních toků nebo FCF, aby důsledně odkládaly důchod pro zaměstnance. Místo toho zakládající členové týmu často znovu investují jakýkoli zisk nebo externí financování zpět do svých produktů nebo služeb, aby vytvořili nový prodej a aktualizovali své základní nabídky.
412 (i) Plánování a nedávné problémy s dodržováním předpisů
V srpnu 2017 IRS identifikoval 412 (i) plány jako zapojené do různých typů nedodržování předpisů. Patřily také k problémům spojeným s zneužíváním daní. S cílem pomoci organizacím s plánem 412 (i) splnit IRS vypracoval následující průzkum. Zeptali se:
- Máte plán 412 (i)? Pokud ano, jak tento plán financováte? (Tj., Anuity, pojistné smlouvy nebo kombinace?) Jaká je výše dávky při úmrtí v poměru k výši penzijního požitku pro každého účastníka plánu? Měli jste transakci uvedenou na seznamu v části Pravidla příjmů 2004–2020? Pokud ano, podali jste formulář 8886, Prohlášení o zveřejnění transakcí? Konečně, kdo prodal anuity a / nebo pojistné smlouvy sponzorovi?
Průzkum 329 plánů přinesl:
- 185 plánů postoupeno k posouzení139 plánů považovaných za „dostačující“. Tři plány v rámci „současného přezkumu.“ Jeden plán označen jako „ověřený soulad“ (což znamená, že není nutný další kontakt) Jeden plán označen jako plán 412 (i).
