Co je plán 457?
457 programů jsou nekvalifikované, daňově zvýhodněné, odložené vyrovnávací penzijní plány nabízené státem, místní samosprávou a některými neziskovými zaměstnavateli. Způsobilí účastníci jsou schopni přispívat k odkladu platů a ukládat peníze před zdaněním, které je dovoleno složit, aniž by byly zdaněny, dokud nebudou vybrány.
Jak funguje plán 457
457 plánů je svým charakterem podobné 401 (k) plány, nikoli aby byly nabízeny zaměstnancům ve ziskových společnostech, zajišťují státní a místní veřejné pracovníky, společně s vysoce placenými vedoucími pracovníky v některých neziskových organizacích, jako jsou charitativní organizace.
Účastníci těchto plánů definovaných příspěvků vyčlenili procento svého platu na odchod do důchodu. Tyto prostředky se převádějí na důchodový účet, kde rostou v hodnotě bez zdanění.
Existují dva typy 457 plánů:
- 457 (b): Toto je nejběžnější plán 457 a je nabízen zaměstnancům státní správy a místní samosprávy.457 (f): Plán nabízený vysoce kompenzovaným vládám a vybraným nestátním zaměstnancům. (Další informace o méně známých penzijních plánech viz: 5 Méně známých penzijních plánů a penzijních plánů.)
Zaměstnanci mohou přispívat až do výše 100% svého platu, pokud nepřesáhnou platný limit dolaru pro daný rok. Pokud plán nesplňuje zákonné požadavky, mohou se na aktiva vztahovat různá pravidla.
Klíč s sebou
- 457 plánů je IRS-schválených, daňově zvýhodněných zaměstnaneckých penzijních plánů. Nabízejí je stát, místní samospráva a někteří neziskoví zaměstnavatelé. Účastníci mohou přispívat až do výše 100% svého platu, pokud nepřesáhnou použitelný limit dolaru pro rok.Některé úroky a výdělky z plánu se nezdaňují, dokud nebudou prostředky staženy.
457 (b) Příspěvky do plánu
Od roku 2020 mohou zaměstnanci přispívat až 19 500 $ ročně, což je mírný nárůst oproti limitu 2019 $ 2019. V některých případech jsou pracovníci schopni přispět ještě více.
Pokud například zaměstnavatel povolí příspěvky na dobití, mohou zaměstnanci starší 50 let přispět dalšími 6 500 $, přičemž maximální limit příspěvku je 26 000 $ (19 500 $ + 6 500 $).
457 (b) plány také obsahují ustanovení „Double Limit Catch-up“. Účelem je umožnit účastníkům, kteří se blíží odchodu do důchodu, kompenzovat roky, v nichž nepřispěli k plánu, ale byli k tomu způsobilí. V takovém případě mohou zaměstnanci, kteří jsou do tří let věku odchodu do důchodu (jak je uvedeno v jejich plánu), přispívat částkou 39 000 USD, což je dvojnásobek ročního limitu příspěvku.
Důležité
Za určitých okolností může být účastník plánu 457 schopen do jednoho roku přispět na jeho plán částkou až 39 000 USD.
Méně známým rysem plánu 457 (b) je to, že služba Internal Revenue Service (IRS) také umožňuje nevyužité příspěvky pro zaměstnance, kteří nevyužívají možnost dosažení věku 50 let nebo více. Pokud například zaměstnanec přispěje 12 000 $ na svůj plán 457 (b) v roce 1, maximální limit příspěvku pro rok 2 je 27 000 $ (7 500 $ + 19 500 $).
Statistiky poradce
Dan Stewart, CFA®
Revere Asset Management, Dallas, TX
457 plánů je zdaněno jako příjem podobný 401 (k) nebo 403 (b), když se provádí rozdělení. Jediným rozdílem je, že neexistují žádné sankce za výběr a že jsou to jediné plány bez sankcí za předčasné výběr. Máte však také možnost rozbalit aktiva v rolloveru IRA. Tímto způsobem můžete lépe ovládat distribuce a brát je pouze v případě potřeby. Pokud tedy vezmete celou částku jako paušální částku, celá částka se přidá do vašeho příjmu a může vás tlačit do vyšší daňové skupiny. Díky převrácené trase byste mohli letos trochu vyjmout, a tak podle potřeby, a tím lépe řídit své daně. A zatímco to zůstává uvnitř IRA, stále roste daňově odložená a je chráněna před věřiteli.
Výhody plánu 457 (b)
Příspěvky jsou vybírány z výplat na základě před zdaněním, což má za následek nižší zdanitelný příjem. Pokud například Tim vydělával 4 000 $ měsíčně a přispíval 700 do svého plánu 457 (b), jeho zdanitelný příjem za měsíc je 3 300 $.
Zaměstnanci mají také možnost investovat své příspěvky do výběru podílových fondů. Důležité je, že žádné úroky a výdělky z těchto vozidel nebudou zdaněny, dokud nebudou prostředky staženy. Kromě toho, pokud zaměstnanec rezignuje nebo odejde předčasně a musí si vybrat své finanční prostředky, nevztahuje se na rozdíl od plánů 401 (k) a 403 (b) žádný penalizační poplatek ve výši 10%.
Jakákoli včasná distribuce z plánu 457, kdy finanční prostředky byly výsledkem přímého převodu nebo převrácení z kvalifikovaného důchodového plánu - například 401 (k) - by však měla podléhat 10% peněžité dani.
Omezení plánu 457 (b)
Zaměstnavatelské příspěvky se počítají do maximálního limitu příspěvku. Například, pokud zaměstnavatel přispívá do plánu 10 000 $, může zaměstnanec přidat pouze 9 000 $, dokud není dosaženo limitu příspěvku 19 000 $ (pokud nemá povoleno použít možnost dobití). V praxi většina vládních zaměstnavatelů nenabízí přizpůsobení příspěvků.
