Regresivní daňové systémy se pravděpodobně vyskytují v rozvojových zemích nebo rozvíjejících se tržních ekonomikách než v ekonomikách vyspělých zemí. Převaha regresivního zdanění v méně rozvinutých zemích je způsobena hlavně skutečností, že regresivní daňové systémy jsou obecně jednodušší daňové systémy. Země s celkově méně rozvinutými ekonomikami jsou také země, které pravděpodobně budou mít jednodušší a méně složité daňové systémy, pokud nebudou mít méně rozvinuté vlády menší schopnost spravovat a vybírat složitější daňové politiky, a to z jiného důvodu než ve skutečnosti. Rovněž v méně rozvinutých ekonomikách je obecně méně rozšířený rozdíl v příjmech. To znamená, že mnohem větší procento populace, ve srovnání s vyspělými zeměmi, má pravděpodobně zhruba stejnou úroveň příjmu. Čistý účinek takové situace spočívá v tom, že regresivní daňový systém bude méně regresivní, protože drtivá většina populace trpí v podstatě stejným dopadem daňového systému. Lze tvrdit, že tato společná rovnost daňového zatížení způsobuje, že systém regresivního zdanění je vhodněji označován jako přiměřený daňový systém.
Existují tři hlavní typy daní nebo daňových systémů: regresivní, přiměřené nebo progresivní. Rozdíly mezi třemi druhy daní jsou uvedeny v dopadu na daň, který vyplývá ze změn v základu daně, jako je například příjem. Například změny v příjmu mají malý účinek, pokud jde o sazby daně a částky zaplacené regresivní daní z příjmu, ale mají významný účinek tam, kde je systém daně z příjmu, stejně jako ve Spojených státech, vysoce progresivní. Regresivní daně vedou k tomu, že jednotlivci nebo subjekty s nízkými příjmy platí vyšší procento svých příjmů z daní než jednotlivci nebo subjekty s vyšším příjmem. Typické regresivní daně jsou daně známé jako „daně z hříchu“, jako jsou daně z cigaret a alkoholu, protože takové daně berou mnohem vyšší procento příjmů od lidí s nízkými příjmy než lidí s vysokými příjmy.
Proporcionální daně, také nazývané rovné daně, jsou daně, které mají stejný poměr nebo procento příjmů od všech, kteří jsou předmětem daně. Rovná daň je jednou z oblíbených navrhovaných alternativ současného, velmi progresivního amerického systému daně z příjmu. Někteří ekonomové tvrdí, že přiměřené daně jsou nejspravedlivějším daňovým systémem, protože daň je uplatňována v procentech rovným dílem na všechny, kdo jsou součástí systému.
Progresivní daňové systémy představují přiměřeně vyšší zátěž pro fyzické osoby nebo subjekty s vyššími příjmy ve srovnání s osobami nebo subjekty s nižšími příjmy. Toto je daňový systém, který se nejčastěji vyskytuje ve vyspělých zemích, jako jsou USA nebo Kanada. V progresivním daňovém systému je mezní sazba daně, daňová sazba vyplývající ze zvýšení příjmů, vyšší než průměrná daňová sazba.
