Co je vyrovnání účtu?
Odsouhlasení účtu je proces potvrzující, že dva oddělené záznamy transakcí na účtu jsou stejné. Sladění účtů provádí instituce i jednotlivci. Na institucionální úrovni musí banky a makléři interně kontrolovat transakce mezi jejich položkami hlavní knihy a záznamy jednotlivých účtů. Sladění účtů může organizacím pomoci určit chyby v účetnictví, které by mohly naznačovat chyby, nesprávné výpočty nebo úniky hotovosti. Díky počítačové automatizaci je tento proces mnohem rychlejší, než tomu bylo kdysi.
Klíč s sebou
- Odsouhlasení účtů potvrzuje, že dva transakční záznamy jsou stejné a vyvážené. Instituce a jednotlivci provádějí vyrovnávání účtů ve vyrovnávacích šekových knížkách a zajišťují, aby se záznamy shodovaly s výpisy.
Zákon Sarbanes-Oxley z roku 2002 stanovil parametry pro odsouhlasení podnikového účtu. Před Sarbanes-Oxley účetní standardy nezohledňovaly potřebu používat osvědčené postupy při odsouhlasování účtů. Nyní jsou společnosti drženy mnohem vyšší standardy pro vnitřní kontroly a auditorské postupy.
Odsouhlasení nastává také tehdy, když zákazník banky nebo makléře potvrdí, že jeho osobní záznamy odpovídají údajům uvedeným v pravidelných výkazech. Na individuální úrovni je vyvažování šekové knížky formou vyrovnání účtu. Termín může také odkazovat na vyvažování knih a záznamů firmy se softwarovými programy a zadáváním dat.
Porozumění účtu
U větších institucí jsou externí třetí strany často smluvně vázány na provedení účetního odsouhlasení, což poskytuje přezkumu objektivitu. Sladění účtů ve finančních institucích je klíčovou funkcí regulace a dodržování předpisů a primárním zaměřením externích regulačních orgánů při jejich rutinních auditech společnosti. Zákazníci těchto firem by také měli vést přesné záznamy a vykazovat nesrovnalosti okamžitě. S příchodem počítačových systémů pro zaznamenávání transakcí a pozic klientů se sladění často rovná opravě malých rozdílů několika dolarů nebo dokonce pencí mezi jedním zdrojem a druhým. Čím déle bude chyba odhalena, tím obtížnější bude sladění těchto dvou záznamů.
Jak funguje vyrovnání účtu
Na organizační úrovni lze sladění účtu provést zjednodušeným postupem. Nejprve je třeba shromáždit všechny potřebné účetní informace. Poté jsou bankovní výpisy společnosti porovnány s hlavní knihou. Veškerá nevyřízená odpočty v účetní knize společnosti by měly být odečteny z konečného zůstatku a veškeré nevyřízené vklady by měly být přičteny ke konečnému zůstatku. Pokud je účet úročen, měl by být vypočítán. Měly by být odečteny nezaplacené šeky, stejně jako bankovní chyby, jako jsou nepřesné debety nebo kredity a poplatky za bankovní služby. Konečně by prohlášení společnosti i hlavní účetní knihy měly vykazovat stejný konečný zůstatek. Jakékoli chyby, které zůstanou na konci procesu, by měly být prošetřeny ověřením, že každá transakce je zaúčtována do hlavní knihy a že jsou započítány nevyřízené vklady a nesplacené šeky.
Jednotlivci mohou sladit své osobní účty pomocí podobného postupu. Místo hlavní knihy by porovnávali své bankovní výpisy nebo jiné výpisy z finančních účtů s osobním záznamem debetů a kreditů, jako je například šeková knížka. Díky přílivu online bankovnictví a poklesu papírových šeků však mnoho jednotlivců již nevykonává odsouhlasení účtů pro většinu svých finančních účtů a závisí na jejich bankách, aby na portálech online bankovnictví ukázaly správné konečné zůstatky.
