Jaké jsou skutečné procento odloženého (ADP) a skutečné procento příspěvku (ACP) testy?
Testy skutečného procenta odložení (ADP) a procenta skutečného příspěvku (ACP) jsou dva testy, které musí společnosti provést, aby zajistily, že jejich plány 401 (k) nepřiměřeně nepřijímají vysoce placené zaměstnance na úkor ostatních.
Společnosti, které nabízejí plány 401 (k), musí provádět testy, aby si udržely kvalifikovaný status svých plánů podle pravidel IRS a zákona o bezpečnosti příjmů zaměstnanců (ERISA).
Pokud plán nevyhoví ani jednomu z testů, musí zaměstnavatel podniknout nápravná opatření ve dvanáctiměsíčním období, které následuje po skončení plánovaného roku, ve kterém došlo k dohledu. Pokud tak neučiníte, může to vést k tomu, že IRS bude ukládat peněžité pokuty, diskvalifikovat plán a svěřit odpovědnost zaměstnavateli.
Jak fungují testy ADP a ACP
Test ADP porovnává průměrná procenta odkladu mezd u vysoce kompenzovaných zaměstnanců (HCE) s procenty u vysoce kompenzovaných zaměstnanců (NHCE). HCE je jakýkoli zaměstnanec, který vlastní více než 5% podíl ve společnosti kdykoli během aktuálního nebo předchozího plánovacího roku nebo během daňového roku 2018 vydělal více než 120 000 dolarů.
Test ADP zohledňuje jak odklad před zdaněním, tak Rothův odklad po zdanění, ale žádné doháněcí příspěvky, které mohou poskytovat pouze zaměstnanci ve věku 50 a více let. Pro úspěšné provedení zkoušky nesmí ADP HCE překročit ADP NHCE o více než 2 procentní body. Kromě toho nesmí být kombinované příspěvky všech HCE vyšší než dvojnásobek procenta příspěvků NHCE.
Test AKT používá podobnou metodu jako test ADP s tou výjimkou, že používá odpovídající příspěvky nebo příspěvky zaměstnanců po zdanění.
Oprava selhání testu ADP / ACP
Pokud zaměstnavatel neuspěje v testech ADP / ACP, mohou problém napravit tak, že vrátí nadbytečné příspěvky zpět HCE ve výši nezbytné k úspěšnému absolvování testu. Tyto náhrady však budou podléhat dani z příjmu pro jednotlivce HCE.
Některé společnosti nastavují nárazníkové zóny v rámci svých plánovacích dokumentů tak, aby v první řadě odváděly plány od potenciálního selhání testu ADP / ACP. Jednou z možností je stanovení stropu příspěvků HCE. Další možností je umístit limit příspěvku na HCE v okamžiku, kdy by plán selhal v testu ADP / ACP. Nastavení vyrovnávacích zón plánu může vyžadovat, aby zaměstnavatelé prováděli testovací projekce ADP / ACP, obvykle v polovině plánovaného roku, aby určili, zda je třeba použít nějaká omezení.
Některé společnosti přesto používají plán Safe Harbor 401 (k), aby se úplně vyhnuly testu ADP / ACP.
Co je plán bezpečného přístavu?
Plány Safe Harbor 401 (k) umožňují sponzorům obejít ADP / ACP a další nediskriminační testování výměnou za poskytnutí způsobilých vyrovnávacích nebo neselektivních příspěvků jménem svých zaměstnanců.
Aby se společnost mohla kvalifikovat do bezpečného přístavu, musí poskytnout základní shodu, jako je 100% shoda s prvními 3% odložené kompenzace a 50% shoda s odložením 3% až 5%. Mohou také poskytnout každému zaměstnanci neselektivní příspěvek ve výši alespoň 3% náhrady, bez ohledu na to, jak zaměstnanec přispívá, nebo zda přispívá vůbec.
