Co je upravený hrubý příjem (AGI)?
Upravený hrubý příjem (AGI) je míra příjmu vypočtená z vašeho hrubého příjmu a používá se k určení, kolik z vašich příjmů je zdanitelných. Je výchozím bodem pro výpočet daňového dokladu daňového poplatníka ve Spojených státech a mimo jiné je základem pro mnoho odpočtů a kreditů. Při vyplňování daní online - stejně jako asi 80% filerů - software, který používáte, vypočítá vaši AGI za vás.
Klíč s sebou
- Upravený hrubý příjem (AGI) se vypočítá úpravou hrubého příjmu daňového poplatníka nad řádkem.AGI, který se vykazuje ve formuláři 1040 IRS, se používá k výpočtu daňového závazku jednotlivce.AGI přímo ovlivňuje způsobilost daňového poplatníka požadovat mnoho z odpočty a kredity dostupné v daňovém přiznání.
Jak funguje upravený hrubý příjem (AGI)
AGI je změna hrubého příjmu v daňovém zákoně Spojených států. Hrubý příjem je prostě součet všech peněz, které jednotlivec vydělá za rok, což může zahrnovat mzdy, dividendy, výživné, kapitálové zisky, úrokové výnosy, licenční poplatky, příjem z pronájmu a výplatu důchodu. AGI vypočítává řadu přípustných odpočtů z vašeho hrubého příjmu, aby dosáhl částky, na které bude vypočítána vaše daňová povinnost z příjmu.
AGI je obecně užitečnější než hrubý příjem pro jednotlivé daňové činnosti. Odpočty, které upravují hrubý příjem na upravený hrubý příjem, jsou nad řádkem, což znamená, že se berou v úvahu před osvobozením od daně pro vojenskou službu, závislým stavem atd. Nadstandardní odpočty se také berou v úvahu před položkovým odpočtem přijaté daňovým poplatníkem podle přílohy A a standardních odpočtů.
Mnoho amerických států zakládá daňový výměr daňového poplatníka na výpočtu počínaje upraveným hrubým příjmem. Odtud jsou zohledněny státní odpočty a kredity, aby bylo možné určit zdanitelný příjem státu.
Odpočty, které použijete pro výpočet AGI, se označují jako úpravy příjmu. Mezi nejvýznamnější odpočty provedené za účelem dosažení hrubého příjmu jednotlivce patří:
- Určité příspěvky do penzijního plánu, jako jsou individuální penzijní účty (IRA), JEDNODUCHÉ IRA, SEP-IRA a kvalifikované plányPo odpočtu daně ze samostatné výdělečné činnostiSpoření na zdravotním spoření (HSA)Hroma výplaty (zahrnuto v hrubém příjmu příjemce) 2018, pouze v případě, že se pohybujete v vojenské službě v důsledku vojenských příkazů) Ztráty způsobené prodejem nebo výměnou majetkuPřípady peněžitých pokut vybírané finančními institucemiŠkolné, poplatky a úroky z půjček studentů (obvykle platí výjimky a limity) Povinnost poroty odměna převedená na zaměstnavatele filerůVšechny výdaje spojené s podnikáním, které vznikly účinkujícím umělcům, učitelům, vládním úředníkům založeným na poplatcích a záložníkům
Výpočet upraveného hrubého příjmu (AGI)
Při výpočtu AGI začněte součtem vykazovaných příjmů za daný rok a přidejte také další zdroje zdanitelného příjmu: zisk z prodeje nemovitosti, kompenzaci v nezaměstnanosti, důchody, platby sociálního zabezpečení a jakýkoli jiný příjem, který není vykázán z vaší daně se vrací. Z tohoto celkového výdělku odečtěte příslušné odpočty a platby. Po odečtení těchto plateb od hrubého příjmu je výsledný údaj upravený hrubý příjem, který slouží jako výchozí bod pro výpočet vašeho zdanitelného příjmu.
Po výpočtu AGI můžete k dosažení svého zdanitelného příjmu použít standardní federální odpočty daně. Nebo, pokud je to možné, můžete rozdělit své výdaje a namísto toho si rozdělit položky, což může být v některých situacích pro vás lepší.
S přijetím Zákona o daních a pracovních místech (TCJA) z roku 2017 se očekávalo, že se podaří rozdělit méně filéřů (asi 10% všech filtry dolů z asi 30%), vzhledem ke zvýšenému standardnímu odpočtu a limitu 10 000 $ na odpočty pro státní a místní daní (SALT), přestože rozčlenění by mělo zůstat užitečnou strategií snižování daní pro bohatší filtry.
Úplný seznam požadavků na možné odpočty z hrubého příjmu lze nalézt v kódu Internal Revenue Code (IRC) nebo na webu Internal Revenue Service (IRS). Mnoho požadavků je velmi specifických a musíte se velmi pečlivě podívat na federální daňový zákon, abyste se ujistili, že máte nárok před provedením jakýchkoli odpočtů.
AGI přímo ovlivňuje vaši způsobilost k nárokování mnoha odpočtů a kreditů dostupných na vašem daňovém přiznání. Čím nižší AGI, tím větší odpočty a kredity budete mít nárok na získání.
Příklad upraveného hrubého příjmu (AGI) ovlivňujícího odpočty
Řekněme, že rozpisujete odpočty a nahlásíte zubní výdaje, které nejsou hrazeny pojištěním. Srážku můžete použít pouze za část zubních výloh přesahujících 10% vašeho AGI za daňový rok 2019. To znamená, že pokud nahlásíte 12 000 $ v nesplacených zubních výlohách a máte AGI ve výši 100 000 $, musíte snížit odpočet o 10 000 $, končí s odpočtem 2 000 $. Pokud je však vaše AGI 50 000 $, je snížení pouze 5 000 $ a vy vám zůstane odpočet 7 000 $.
Upravený hrubý příjem (AGI) vs. Upravený upravený hrubý příjem (MAGI)
Při práci na jednotlivých daních je AGI důležitým krokem při určování, kolik z vašeho hrubého příjmu je zdanitelné. Dejte pozor, abyste nezaměňovali AGI s upraveným upraveným hrubým příjmem (MAGI). MAGI upravuje hodnotu upraveného hrubého příjmu dále přidáním určitých položek, jako jsou příjmy ze zahraničí, úroky z půjček studentských půjček osvobozené od daně a náklady na vyšší vzdělání.
MAGI se používá při výpočtu určitých daňových výhod, kreditů a vyloučení. Například MAGI se používá k určení, kolik vašich ročních příspěvků na IRA je odpočitatelné a zda máte nárok na prémiové daňové úlevy.
Zvláštní úvahy
Upravený hrubý příjem (AGI) a formulář IRS 1040
Upravený hrubý příjem je vykazován na formuláři IRS 1040 (formálně známém jako americké individuální daňové přiznání). Formulář je krátký dvoumístný a používá se hlavně k rekapitulaci příjmů, odpočtů a kreditů. Podrobnější informace jsou uvedeny v programech 1 až 6. V mnoha případech jsou pro filtry, kteří se podrobně rozepisují, podílejí se na určitých živnostech a obchodních činnostech nebo mají určité druhy příjmů nebo srážek, požadovány další formuláře a plány.
Plán A se používá k vykazování podrobných odpočtů. Program B se používá pro úroky a dividendy. Program C používají majitelé malých podniků, například ti, kteří mají obchodní příjem z jediného vlastnictví, nebo ti, kteří jsou jediným vlastníkem společnosti s ručením omezeným (LLC). Plán D uvádí kapitálové zisky a ztráty. Pro příjem z pronájmu je k dispozici Plán E a pro farmy je Plán F.
Podle IRS je „Upravený hrubý příjem (AGI) definován jako hrubý příjem po odečtení úprav z příjmů.“ Rychlý odhad vašeho AGI můžete získat na řádku 7 na formuláři 1040. Pokud jste manželé společně, podáte 69 000 $ Omezení AGI, aby bylo možné používat soubor IRS zdarma, se vztahuje na vás i vašeho manžela společně. Chcete-li podat federální daňové přiznání, musíte ověřit svou totožnost pro IRS, a to buď u svého AGI z loňského vrácení, nebo pomocí osobně zvoleného osobního identifikačního čísla (PIN). IRS přestal vydávat nové PINy kvůli kybernetickým útokům, ale přesto je můžete použít, pokud jste je vybrali v předchozím roce.
