Co je to opravná položka ke špatnému dluhu?
Opravná položka k nedobytným pohledávkám, známá také jako opravná položka k pochybným účtům, je oceňovací účet používaný k odhadu části úvěrového portfolia banky, která může být nakonec nedobytná. Pokud dlužník nesplní úvěr, sníží se opravná položka k účtu nedobytné pohledávky a zůstatek pohledávky za úvěrovou hodnotou půjčky nebo zůstatkem úvěru. Metoda opravných položek k pochybným účtům se také používá k evidenci pohledávek, které nejsou inkasovatelné.
VYDÁVÁNÍ DOLŮ Příspěvek na špatný dluh
Věřitelé používají opravnou položku ke špatnému dluhu, protože nominální hodnota celkového zůstatku banky není skutečným zůstatkem, který je nakonec inkasován, protože část půjček může selhat. Pokud dlužník nezaplatí jistinu nebo úrokovou částku splatnou z půjčky, považuje se tato půjčka za nesplácenou a metoda pro pochybné účty oceňuje odhad půjčovatele pro půjčky, které mohou splácet.
Opravná položka na nedobytné pohledávky se také nazývá opravná položka k pochybným účtům a je oceňovacím účtem pro odhad, kolik úvěrového portfolia banky je nedobytné.
Příspěvek na nedobytné pohledávky a ztráty z úvěrů
Předpokládejme například, že věřitel má úvěrové portfolio ve výši 100 milionů dolarů a společnost používá opravnou položku k pochybným účtům pro nedobytné pohledávky. Věřitel odhaduje, že 2%, nebo 2 miliony dolarů, zůstatku úvěru, je ohroženo selháním, takže firma zvyšuje náklady na nedobytné pohledávky ve výkazu zisku a ztráty pro pochybné účty se zvyšuje o 2 miliony dolarů.
Opravná položka k pochybným účtům je účtem proti aktivům, což znamená, že účet opravných položek snižuje účet úvěrových pohledávek, jsou-li oba zůstatky uvedeny v rozvaze. Toto finanční výkaznictví pomáhá čtenáři pochopit počet půjček, které mohou selhat. Věřitelé také označují tuto položku jako rezervu na ztrátu z úvěru a někteří věřitelé mohou používat mírně odlišné názvy účtů.
Faktoring ve výchozím nastavení
Pokud věřitel potvrdí, že konkrétní zůstatek úvěru je v prodlení, společnost sníží opravnou položku k pochybným zůstatkům na účtech a sníží zůstatek pohledávky z úvěru, protože prodlení s půjčkou již není jen částí špatného odhadu dluhu. Po tomto zadání mají účetní záznamy zůstatek nákladů na nedobytné pohledávky a snížení zůstatku pohledávky za půjčkou, která skutečně selhala.
Při úpravě účtů povolenek
Opravná položka k pochybným účtům vždy odráží aktuální zůstatek úvěrů, u nichž se očekává, že budou splácet, a zůstatek je v průběhu času upraven tak, aby tento zůstatek byl zobrazen. Pokud například věřitel odhadne, že 2 miliony dolarů zůstatku úvěru je ohroženo selháním a účet opravných položek již má zůstatek 1 milion dolarů, opravný vstup do nákladů na nedobytné dluhy a zvýšení účtu opravných položek je dalších 1 milion dolarů.
