Obsah
- Požadované datum začátku
- Výpočet vaší RMD
- Jaké je vaše distribuční období
- Pokud vám chybí termín RMD
- Sečteno a podtrženo
Majitelé penzijních účtů, kteří mohou financovat své penzijní roky bez použití svých penzijních aktiv, mohou raději využívat navýšený odložený růst nabízený aktivům penzijního plánu navždy. To však není možné, protože IRS nakonec požaduje odložené daně z těchto zůstatků.
Klíč s sebou
- Tradiční IRA a 401 (k) penzijní účty pověřují, že jakmile dosáhnete určitého věku, musíte začít s minimálním výběrem. Tyto požadované minimální distribuce neboli RMD začínají ve věku 72 let a výše RMD je založena na hodnotu a očekávanou délku života. Pokud nepřijmete své RMD nebo vynecháte lhůtu, abyste tak učinili, bude vám uložena pokuta až do výše 50% částky, kterou jste měli vybrat.
(Informace o pozadí najdete v části Strategické způsoby distribuce vašeho RMD a v našem výukovém programu: Úvod do důchodových plánů )
Požadované datum začátku
Vzhledem k tomu, že majitel důchodového účtu může potřebovat nějaký čas, aby se přizpůsobil tomuto požadavku, poskytuje IRS odškodnění jednotlivcům v prvním roce RMD. Pokud jste dosáhli věku 72 let v roce 2020, musíte do 31. dubna 2021 do 31. dubna 2021 distribuovat částku RMD 2020 z vašeho důchodového účtu. Datum 1. dubna roku následujícího po roce, ve kterém dosáhnete věku 72 let, se označuje jako požadované počáteční datum (RBD). Pokud je váš zůstatek v kvalifikovaném plánu, 403 (b) nebo 457 (b), váš zaměstnavatel vám může umožnit odložit začátek vaší RMD až po odchodu do důchodu, i když k tomu dojde po 72 letech. Poraďte se se svým zaměstnavatelem nebo správcem plánu ohledně pravidel, která se vztahují na plán.
Výpočet vaší RMD
Výpočet částky RMD v běžném roce pro váš důchodový účet je poměrně jednoduchý. Vše, co potřebujete, je (1) hodnota vašeho penzijního účtu za předchozí rok (vaše reálná tržní hodnota na konci roku) a (2) vaše distribuční období, které můžete získat z tabulek očekávané délky života vydaných IRS.
Vaše předchozí tržní reálná tržní hodnota je vydělena distribučním obdobím, aby bylo dosaženo částky RMD za daný rok. U vašich IRA je váš depozitář povinen vypočítat a oznámit vám částku, proaktivně nebo na vaši žádost, za předpokladu, že měl vaši IRA k 31. prosinci předchozího roku. U kvalifikovaných plánů by měl váš správce plánu poskytnout výpočet a usnadnit distribuci.
Požádejte svého finančního profesionála, aby znovu zkontroloval tržní hodnotu pro váš IRA na konci roku, protože mohou existovat okolnosti, za kterých bude možná nutné přepočítat.
Stanovení období distribuce
IRS poskytuje tři tabulky střední délky života: (1) jednoduchá délka života (tabulka l), (2) společná a poslední délka přežití (tabulka 11) a (3) jednotná délka života (tabulka 11). Tabulka 1 je používána pouze příjemci a tabulka ll je používána majitelem penzijního účtu, který určil jako jediného primárního příjemce účtu manžel, který je více než deset let jeho mladší. Ve všech ostatních případech, včetně těch, ve kterých neexistuje žádný určený příjemce nebo neosobní příjemce, jako je charitativní organizace, se ke stanovení distribučního období použije tabulka lll.
Pro určení příslušného distribučního období použijte váš věk a věk příjemce, je-li to možné, pro rok, ve kterém se provádí výpočet. Například, pokud jste se narodili v roce 1949, váš věk pro rok 2020 je 71. Pokud není jediným příjemcem vaší IRA váš manžel a on nebo ona je více než deset let váš junior, vaše distribuční období je 26, 5. Toto je určeno takto: najděte svůj věk v tabulce 11 a odpovídající číslo napravo od vašeho věku je vaše distribuční období.
Případně předpokládejte, že vaším jediným primárním příjemcem je váš 50letý manžel. Vaše distribuční období je pak stanoveno takto: najděte věk svého manžela na horní vodorovné liště tabulky ll (dodatek C) a poté vyhledejte svůj věk na první svislé liště. Vaše distribuční období je místo, kde se oba věky v grafu setkávají v pravém úhlu. V tomto příkladu je to 35, 0. (Chcete-li se dozvědět více, podívejte se na očekávanou délku života: Je to víc než jen číslo .)
Co se stane, pokud vám chybí termín pro RMD
Pokud není částka RMD rozdělena do konečného termínu, IRS vyměří 50% spotřební daň z nevybrané částky. Toto je označováno jako trest za nadměrné akumulaci. Pokud vyberete pouze část částky RMD, bude pokuta vyměřena na zůstatek. Řekněme například, že vaše vypočítaná částka RMD pro daný rok je 10 000 $ a vy jste stáhli 5 000 $. Dostanete 50% spotřební daň z 5 000 $.
(Získejte tipy, jak se vyhnout spotřební dani z daňového poradenství pro držitele IRA.)
Vše není ztraceno… Možná
Pokud se ocitnete v nešťastné situaci, že tuto spotřební daň musíte zaplatit kvůli chybě, můžete požádat IRS o zproštění povinnosti. Obecně platí, že pokud jde o prominutí, IRS vyžaduje, abyste předložili vysvětlující dopis s žádostí o prominutí se svým daňovým přiznáním. Spotřební daň je uvedena na formuláři IRS 5329, který lze získat na www.irs.gov. Možná budete potřebovat pomoc konzultanta penzijního plánu nebo daňového odborníka při žádosti o prominutí.
Více účtů odchodu do důchodu
- IRA
IRS umožňuje jednotlivcům s více IRA provést RMD pro všechny IRA a distribuovat celkovou částku od kohokoli. Tyto částky by se měly počítat opatrně pro každou IRA, protože na každou by se mohla vztahovat jiná pravidla. Například, pokud máte dvě IRA, jednu s vaším manželem / manželkou, která je více než deset let vaším juniorem jako jediným hlavním příjemcem, a druhou s vaší dcerou jako hlavním příjemcem, použijí se pro výpočet RMD pro každou IRA různé tabulky. Kvalifikované plány
Pokud vlastníte aktiva na základě více kvalifikovaných plánů, musí být částky RMD pro každý plán rozděleny z každého plánu. Na rozdíl od distribucí z více IRA nelze tyto částky kombinovat. 403 (b) s
Podobně jako u RMD z IRA musí být RMD pro více účtů 403 (b) počítáno samostatně, ale mohou být kombinovány a vybrány z jednoho účtu 403 (b). Roth IRA
Pro Roth IRA se pravidla RMD nevztahují na vlastníka Roth IRA. Pro příjemce Roth a Tradice IRA platí jiná sada pravidel RMD. (Jsou diskutovány v dílech zděděného penzijního plánu - část jedna a část druhá .)
Sečteno a podtrženo
Chcete-li zajistit, aby vaše částky RMD byly vypočteny správně a dodržovat obecná pravidla, nezapomeňte se poradit s kvalifikovaným odborníkem na důchod nebo daňovým odborníkem nebo vaší finanční institucí. Přijetí preventivních opatření pomůže zajistit, abyste se vyhnuli případným souvisejícím sankcím. Pokuste se také vyhnout čekání na poslední chvíli a požádat o RMD, protože by to mohlo vést k tomu, že vám chybí lhůta, do které musí být částka vybrána, aby se zabránilo pokutám.
Chcete-li pokračovat ve čtení tohoto tématu, přečtěte si část Vyhýbání se nástrahám RMD .
