Co je prospěšný zájem?
Výhodným úrokem je právo na požitky z aktiv držených jinou stranou. Výhodný zájem často souvisí s záležitostmi týkajícími se svěřenských účtů. Například nejvýhodnější úrokové dohody jsou ve formě svěřeneckých účtů, kde jednotlivec, příjemce, má vlastní majetek v podílových fondech. Příjemce obdrží příjem z podílových fondů, ale nevlastní účet.
Prospěšný zájem vysvětlen
Úrok příjemce se změní v závislosti na typu svěřeneckého účtu a pravidlech smlouvy o svěřenectví.
Příjemce má obvykle budoucí podíl na majetku svěřenského fondu, což znamená, že může získat přístup k finančním prostředkům v určitém čase, například když příjemce dosáhne určitého věku. Například rodič může vytvořit zkušební důvěru ve prospěch svých tří dětí po smrti rodičů. Tvůrce důvěry může stanovit distribuci aktiv účtu dětem během života rodičů,
Rodiče mohou založit trusty Crummey, financované z ročních darů, aby využily výhod osvobození od daně z darů. V případě trustů Crummey má příjemce okamžitý zájem a přístup k aktivům svěřeneckého fondu po stanovenou dobu. Například příjemce může mít přístup k svěřeneckým fondům během prvních 30 dnů po převodu daru. Na tato aktiva se vztahují pravidla distribuce upravující trust.
Další příklady prospěšného zájmu
Dalším příkladem prospěšného zájmu je nemovitost. Nájemce, který si pronajímá nemovitost, má výhody, že má nad hlavou střechu. Nájemce však majetek nevlastní. Zájmové podíly lze také uplatnit na penzijní plány sponzorované zaměstnavatelem, jako jsou 401 (k) a Roth 401 (k), jakož i na jednotlivé penzijní účty (IRA) a Roth IRA.
U těchto účtů sponzorovaných zaměstnavatelem může majitel účtu určit jmenovaného příjemce, který může využít prostředky z účtu v případě úmrtí majitele účtu. Pravidla upravující zájem příjemce v těchto případech se velmi liší v závislosti na typu penzijního účtu a totožnosti příjemce.
Příjemce manžela / manželky v IRA má větší volnost ve věci aktiv. Pozůstalý manžel / ka může s účtem zacházet jako s vlastním, převádět aktiva do jiného plánu - pokud to umožňuje IRS - nebo se označit za příjemce.
Například příjemce, který nemá v manželském sdružení IRA, nemůže účet považovat za svůj vlastní. Příjemce tedy nemůže přispívat na účet ani převádět jakákoli aktiva do nebo z IRA.
