Obsah
- Co je to výprodej?
- Proč pravidlo existuje?
- Vztahuje se pravidlo na IRA?
- Co když porušíte pravidlo?
- Jak se vyhnout porušení pravidla
- Sečteno a podtrženo
Co je to výprodej?
Začněme definováním výprodeje praní. K promytí dojde, když prodáte akcie akcie a odkoupíte nebo získáte stejné akcie do 30 dnů (před nebo po) od prodeje. Žádnou ztrátu z prodeje praní nelze použít k vyrovnání zisků z daní za daný rok. Podívejme se na několik příkladů:
Příklad - Prodej výprodeje
- Vlastníte 100 akcií XYZ se základem 2 000 $. Prodáte 100 akcií XYZ 21. března za 1 000 USD. 100 USD XYZ koupíte 22. března za 600 USD.
Toto je výprodej a nemůžete odečíst ztrátu 1 000 $. Ztráta 1 000 $ však můžete přidat k nové nákupní ceně 600 USD, čímž vytvoříte základ 1 600 $.
Příklad - prodej bez praní
- Vlastníte 100 akcií XYZ se základem 2 000 USD. 21. března prodáte 100 akcií XYZ za 1 000 USD. 2. června si za 100 tržních cen koupíte 100 akcií XYZ.
Nejedná se o praní, protože k nákupu nedošlo do 30 dnů od prodeje.
Podle publikace IRS 550 může dojít k praní s jinými cennými papíry, jako jsou dluhopisy, podílové fondy a opce. Možnosti jsou považovány za v podstatě totožné s akciemi, které odrážejí, takže prodej opcí u akcií, které vlastníte, může vést k promytí. Protože výměna podílového fondu je technicky prodejem a nákupem, pokud jste vyměnili za stejný fond, který jste dříve prodali do 30 dnů, je to také prodej za mytí.
Proč pravidlo existuje?
Prodej praní vytváří iluzi změny v držení. IRS jako takový prosazuje pravidlo, které brání investorům požadovat odpočet daně ze ztráty na majetku, který stále vlastní. Zastaví také umělé nastavení základu.
Vztahuje se pravidlo na IRA?
V roce 2008 vydala IRS výnos příjmů 2008–5 , ve kterém se zabývala otázkou, zda se pravidla IES vztahují na pravidla praní. V tomto rozhodnutí IRS vysvětlil, že pokud se akcie prodávají na nevypořádacím účtu a v případě, že se v IRA nakoupí v podstatě identické akcie do 30 dnů, investor nemůže požadovat daňové ztráty z prodeje a základem v IRA jednotlivce není zvýšil.
Příklad - Uplatnění daňových ztrát v IRA
Předpokládejme, že na svém makléřském účtu vlastníte 100 akcií akcií YYY se základem 1 000 USD. Prodáte 100 akcií YYY se ztrátou 10. října za 400 USD. 1. listopadu si na svém účtu IRA koupíte 100 akcií akcií YYY za 800 USD. Podle Revenue Ruling 2008-5 nemůžete odečíst ztrátu z prodeje ve výši 600 USD a nemůžete zvýšit základnu akcií zakoupených ve vašem IRA o 200 USD mezi prodejem a zpětným nákupem.
IRS Revenue Ruling 2008-5 zabraňuje investorům používat maskování typu účtu odloženého na dani, jako je IRA, k obcházení pravidla promývání. Vztahuje se na IRA tradiční a Roth , bez ohledu na to, zda jsou IRA drženy v různých finančních institucích. (Související informace najdete v části Prodej ztrátových cenných papírů za účelem daňové výhody .)
Co když porušíte pravidlo?
Možná jste provedli promývací prodej, abyste snížili své současné daně, ale porušením pravidla jste pouze odložili daně a možná budete muset zaplatit pokutu za předčasné rozdělení částky.
Řekněme například, že jste připraveni převzít distribuci z vaší tradiční IRA. Prodáváte akcie dříve zakoupené v praní a výtěžek vyberete. Část distribuce považovaná za součást vašeho základu obvykle není zdanitelná. Vzhledem k tomu, že váš nákup v prodeji praní nezvýšil váš základ, je celková hodnota výnosů z těchto akcií zdanitelná při rozdělení z vaší IRA. Stejné pravidlo platí pro nekvalifikované distribuce z Roth IRA v tom, že prodej praní nezvyšuje základ v Roth IRA. (Chcete-li se dozvědět více, přečtěte si článek Vyhýbání se sankcím za IRS za vaše aktiva IRA .)
Příklad - IRA Wash Sale
Předpokládejme, že vlastníte 100 akcií akcií se základem 3 000 $. Akcie prodáváte za 1 500 $, za ztrátu 1 500 $. Do 30 dnů zakoupíte 100 akcií stejné akcie za 1 000 USD (výprodej) ve vašem tradičním IRA. (Základ = 0 $).
Prodáte těchto 100 akcií za 2 000 USD a vyberete výnosy. (Zdanitelná částka = 2 000 $.) Pokud byste prodali akcie za 800 USD, zdanitelná částka by byla 800 USD.
Negativní audit IRS by mohl mít za následek pokuty, takže pokud máte pocit, že jste v minulosti porušil pravidla pro mytí, kontaktujte daňového odborníka, protože možná budete muset změnit předchozí daňové přiznání. (Další informace o procesu auditu naleznete v tématu Přežívání auditu IRS a Vyhnutí se auditu .)
Jak se vyhnout porušení pravidla
Můžete se ujistit, že neporušujete pravidlo mytí a prodeje, postupujte podle několika jednoduchých pokynů:
- Zobrazit všechny investice jako jediné portfolio bez ohledu na typ účtu. Naplánujte transakce související s daní na základě celého vašeho portfolia. To vám pomůže rozpoznat, kdy může dojít k praní. Prodejte zásoby se ztrátou více než 30 dnů před nebo po nákupu, abyste mohli uplatnit daňové výhody. Chcete-li zachovat svoji strategii přidělování aktiv, kupte si jinou zásobu ve stejné kategorii (například jinou zásobu užitkové). Chcete se ujistit, že akcie nelze klasifikovat jako „v podstatě identické“. Použijte nastavený investiční plán nebo metodu. S výkonnostními cíli pro každou investici a pohotovostní strategií se budete stále soustředit na přijímání dobře koncipovaných investičních rozhodnutí na rozdíl od svévolných obchodů. Investujte do volatilních investic mimo IRA a jiné účty odložené daní. To vám umožní využít daňových výhod změnami zdanitelných zisků a ztrát. Nakupujte investice, které vyplácejí dividendy a úroky v rámci IRA. Budete moci maximalizovat daňový odklad příjmů a znovu je investovat do svého penzijního fondu. Použijte automatické průměrování dolarových nákladů nebo automatické likvidace pro výběry z vaší IRA. Nekupujte stejné investice na jiných účtech. (Další informace o této strategii naleznete v části Platby průměrování dolarových nákladů .) Nevykonávejte strategie opcí založené na zásobách. Používejte porovnávání zásob na základě typu „první dovnitř, první ven“, abyste zjistili, zda vám hrozí porušení praní pravidlo prodeje. Pokud vlastníte akcie, které se hodně ponořily a na podzim nemůžete vydržet, prodejte je. Pokud je to pes, není třeba ho kupovat zpět, bez ohledu na to, jak nízká cena.
Sečteno a podtrženo
Pravidlo promývání se vztahuje na všechny investiční účty, které vlastníte nebo ovládáte, včetně účtu vašeho manžela / manželky. Z tohoto přesného důvodu zajistěte, aby mezi vámi a vaším partnerem byla otevřená komunikace o obchodech ve vašich portfoliích. V případě pochybností se poraďte s příslušným daňovým odborníkem, abyste zajistili, že se na vaše investice použijí správné a nejúčinnější daňové strategie.
