Tradiční individuální důchodový účet (IRA) je navržen jako daňově uznatelná investice ve vaší budoucnosti. Ale existují limity.
Pokud vy ani váš manžel / manželka nejste aktivním účastníkem plánu sponzorovaného zaměstnavatelem, jako je 401 (k), můžete si nárokovat plnou srážku až do maximálního povoleného příspěvku pro daný rok.
Pokud jste však vy nebo váš manžel / manželka aktivními účastníky jiného programu, je vaše způsobilost k odečtení vašeho příspěvku stanovena podle vašeho daňového statutu a upraveného upraveného hrubého příjmu (MAGI), který uvedete ve své dani z příjmu.
To může být složité, protože pravidla se liší pro každý typ penzijního plánu sponzorovaného zaměstnavatelem.
Určení aktivního stavu
Zde jsou pravidla týkající se postavení aktivního účastníka pro různé typy penzijních plánů zaměstnavatele.
Plán definovaných přínosů
Peníze-výkup důchodu a cíl-benefit plán
U penzijních plánů s výplatou peněz a programů cílových dávek jste považováni za aktivního účastníka pro rok, ve kterém se vaše příspěvky na tyto plány vztahují. To platí bez ohledu na to, kdy je váš příspěvek skutečně vložen na váš účet.
Řekněme například, že váš zaměstnavatel sponzoruje penzijní plán na nákup peněz a je povinen každoročně přispívat do plánu 10% způsobilé náhrady. Váš zaměstnavatel musí až do termínu, ve kterém se podává daň, včetně prodloužení, složit příspěvky za konkrétní rok. Pokud byl tedy v roce 2019 proveden příspěvek 2018, jste považováni za aktivního účastníka pro daňový rok 2018, rok, na který se příspěvek vztahuje.
Plány sdílení zisku a SEP IRA
Tyto plány jsou definovány na základě diskreční povahy příspěvků. Zaměstnanci se považují za aktivní pro rok, ve kterém jsou příspěvky skutečně vloženy na účty zaměstnanců, i když se příspěvky vztahují k předchozímu roku. Důvodem tohoto pravidla je, že je obvykle nemožné, aby zaměstnavatelé garantovali příspěvky do těchto plánů pro konkrétní rok.
Chcete-li to prokázat, řekněme, že váš zaměstnavatel sponzoruje plán sdílení zisku, na který přispívá 10% způsobilé náhrady pro daňový rok 2018. Příspěvky se však ukládají v roce 2019. Zaměstnanci jsou považováni za aktivní účastníky roku 2019, což je rok, ve kterém jsou příspěvky skutečně uloženy na jejich účty.
401 (k) a 403 (b) Plány
Dobrovolné nebo povinné příspěvky
Jste považováni za aktivního účastníka pro každý rok, kdy dobrovolně nebo povinně přispíváte do způsobilého penzijního plánu sponzorovaného zaměstnavatelem.
Stav nárokování neovlivňuje stav
V závislosti na ustanoveních plánu nemusíte být okamžitě převedeni na roční příspěvky, které obdržíte od svého zaměstnavatele. Váš nárok se však nezmění bez ohledu na to, zda jste aktivním účastníkem.
I když odejdete z tohoto zaměstnavatele později a propadnete tomuto nezaručenému příspěvku, jste stále považováni za aktivního účastníka pro příslušný rok.
Příklad: Společnost ABC přispívá 10% kompenzací svých zaměstnanců do svého penzijního plánu na nákup peněz za zdaňovací období 2018. Podle ustanovení ABC penzijního plánu na výplatu peněz jsou příspěvky zaměstnanců po 100 letech práce 100%. Do té doby nedochází k žádným nárokům. Jane odchází ze společnosti ABC do nové firmy po dvou letech zaměstnání. Protože Jane odchází dříve, než nashromáždila jakýkoli ztracený zůstatek, musí ztratit příspěvky, které byly vloženy na její účet pro výplatu peněz ve společnosti ABC. Jane je však stále považována za aktivního účastníka daňového roku 2018, protože na její penzijní účet s výkupem peněz byl proveden požadovaný příspěvek.
Sečteno a podtrženo
Tento vzorec je vysvětlen v publikaci IRS 590 . Nakonec se možná budete chtít poradit se svým daňovým odborníkem o pomoc při určování, zda je váš příspěvek IRA odpočitatelný.
