Co je hotovostní rozpočet?
Hotovostní rozpočet je odhad peněžních toků pro podnik za určité časové období. Tento rozpočet se používá k posouzení, zda má účetní jednotka dostatečnou hotovost k provozu.
Hotovostní rozpočet
Jak funguje hotovostní rozpočet
Společnosti používají odhady prodeje a výroby k vytvoření hotovostního rozpočtu, spolu s předpoklady o nezbytných inkasních výdajích a inkasních účtech. Peněžní rozpočet je nezbytný k posouzení, zda společnost bude mít dostatek hotovosti pro pokračování v činnosti. Pokud společnost nemá dostatek likvidity, aby mohla fungovat, musí získat více kapitálu vydáním akcií nebo převzetím většího dluhu.
Cash roll forward počítá příliv a odliv hotovosti za měsíc a používá konečný zůstatek jako počáteční zůstatek pro následující měsíc. Tento proces umožňuje společnosti předvídat hotovostní potřeby v průběhu celého roku a změny v předstihu upravují hotovostní zůstatky pro všechny budoucí měsíce.
Příklad hotovostního rozpočtu
Předpokládejme například, že společnost ABC Clothing vyrábí obuv a odhaduje se, že tržby za měsíce červen, červenec a srpen dosáhnou 300 000 $. Při maloobchodní ceně 60 USD za pár společnost odhaduje prodej 5 000 párů bot každý měsíc. ABC předpovídá, že 80% hotovosti z těchto prodejů bude vybráno v měsíci následujícím po prodeji a zbývajících 20% bude vybráno dva měsíce po prodeji. Počáteční hotovostní zůstatek za červenec se odhaduje na 20 000 $ a hotovostní rozpočet předpokládá, že 80% červnových tržeb bude vybráno v červenci, což se rovná 240 000 $ (80% z 300 000 $). ABC také počítá s přílivem 100 000 dolarů z prodeje uskutečněného na začátku roku.
Na straně výdajů musí ABC také vypočítat výrobní náklady potřebné k výrobě obuvi a uspokojit poptávku zákazníků. Společnost očekává, že na začátku inventáře bude 1 000 párů obuvi, což znamená, že v červenci musí být vyrobeno minimálně 4 000 párů. Pokud jsou výrobní náklady 50 USD za pár, vynaloží ABC v červenci 200 000 USD (50 x 4 000 USD) na náklady na prodané zboží, což jsou výrobní náklady. Společnost také očekává, že zaplatí 60 000 USD v nákladech, které přímo nesouvisejí s výrobou, jako je pojištění.
ABC vypočítá příliv hotovosti přidáním pohledávek shromážděných v průběhu července do počátečního zůstatku, což je 360 000 $ (20 000 $ začátek července + 240 000 $ v červnových prodejích shromážděných v červenci + 100 000 $ v přílivu hotovosti z předchozích prodejů). Společnost poté odečte hotovost potřebnou k úhradě výrobních a jiných nákladů. Celková částka činí 260 000 USD (200 000 USD v nákladech na prodané zboží + 60 000 USD v ostatních nákladech). Konečný zůstatek ABC v červenci je 100 000 USD nebo 360 000 USD v přílivu hotovosti minus 260 000 USD v odlivu hotovosti.
