Co je průběžný audit?
Průběžný audit je interní proces, který průběžně prověřuje účetní postupy, kontroly rizik, dodržování předpisů, systémy informačních technologií a obchodní postupy. Průběžné audity jsou obvykle řízeny technologiemi a jsou navrženy tak, aby automatizovaly kontrolu chyb a ověřování dat v reálném čase.
Systém nepřetržitého auditu generuje poplachové spouštěče, které upozorňují na anomálie a chyby detekované systémem.
Klíč s sebou
- Průběžný audit vyžaduje průběžné hodnocení účetních postupů a kontrol rizik. Tato auditorská praxe pomáhá průběžně posuzovat účinnost kontrol. Průběžné audity se nejčastěji používají, když jsou zavedeny nové postupy jako způsob sledování účinnosti.
Porozumění průběžným auditům
Oddělení interního auditu má obvykle stanoven harmonogram své práce, ať už měsíčně, čtvrtletně, pololetně nebo ročně. Jednotlivec nebo tým tráví v každé oblasti čas shromažďováním informací, přezkumem a analýzou dat a zveřejňováním svých zpráv pro vedení a výbor pro audit představenstva. Technologie je prováděna nepřetržitým auditem a tyto mini logy pomáhají internímu auditorovi (auditorům) mezi jejich pravidelně plánovanými formálními audity.
Nepřetržité audity nelze zaměňovat s auditováním pomocí počítače. Při počítačově podporovaných auditech je auditorovi při provádění periodického auditu jednoduše poskytována technologie, jako jsou tabulky. Počítačem podporovaný audit je řízen výhradně auditorem, zatímco nepřetržitý audit má automaticky probíhat v těsných intervalech.
Zvláštní úvahy
Mnoho interních auditů se provádí měsíce poté, co došlo k obchodní činnosti, ale tyto typy auditů u určitých procesů jsou příliš dlouhé na to, aby byly skutečné. Průběžný audit se provádí za účelem častějšího vyhodnocování rizik a kontrolních kontrol; nejčastěji se používají při implementaci nového standardu nebo postupu. Neustálá povaha auditu umožňuje účinnější hodnocení.
Výhody a nevýhody průběžných auditů
Průběžný audit je výhodný při označování neobvyklé nebo nesouladné činnosti ve více oblastech společnosti a zajišťuje dodržování stanovených postupů. Například v oddělení splatných účtů by mohl systém průběžného auditu zabránit odesílání neoprávněné částky prodejci. V účetním nebo právním oddělení může ověřit, že požadované podání Komisi pro cenné papíry a burzu (SEC) je stanoveno na odeslání před termínem.
Funkce nepřetržitého auditu může sledovat, zda jsou počítačové sítě firmy připraveny na potenciální kybernetické útoky. Tyto a další úkoly průběžného auditu podporují efektivitu v organizaci a minimalizují nebo zcela vylučují porušení postupů nebo procesů, které by mohly vystavit peněžní nebo právní odpovědnost. Nevýhodou nepřetržitého auditu jsou zejména počáteční náklady na zřízení a možná přílišné spoléhání se na systém v některých oblastech podnikových operací, kde by bylo zapotřebí lidských zásahů.
