Obsah
- Kvalifikované distribuce
- QCD a RMD
- Požadavky na daňové přiznání
- Sečteno a podtrženo
Peníze z individuálního důchodového účtu lze věnovat na charitu. A co víc, pokud jste dosáhli věku, kdy potřebujete provést minimální požadované distribuce (RMD) od vašich tradičních IRA, můžete se vyhnout placení daní z nich darováním těchto peněz na charitu. Tato daňová úleva byla trvalá v roce 2015. Musíte si být jisti, že budete pravidla pečlivě dodržovat. Zde je to, co potřebujete vědět.
Klíč s sebou
- Prostředky z IRA mohou být použity na charitativní dary, pokud budou provedeny správně.Tax přestávky na charitativním daru nelze kombinovat s daňovou úlevou na penzijním spoření. IRS stanovila pravidla, která zajistí, aby kvalifikovaná charitativní distribuce byla provedena správně.
Jak funguje charitativní distribuce
Obvykle platí, že distribuce z tradičních IRA je zdaněna, protože majitel účtu nezaplatil daně z peněz, když je vložili do IRA. Majitelé účtů 72 a starší, kteří přispívají přímo z tradiční IRA na kvalifikovanou charitu, však mohou darovat až 100 000 dolarů, aniž by to bylo považováno za zdanitelné rozdělení. Odpočet účinně snižuje hrubý příjem upravený dárcem (AGI).
Aby se předešlo placení daní z darování, musí dárce dodržovat pravidla IRS pro kvalifikované charitativní distribuce (QCD), neboli charitativní převrácení IRA. Většina církví, neziskových charitativních organizací, vzdělávacích organizací, neziskových nemocnic a lékařských výzkumných organizací je kvalifikovaných 501 (c) 3 organizací. Charita také nebude platit daně z daru.
Tato daňová úleva znamená, že dárce nemůže také požádat o dar jako odpočet podle přílohy A svého daňového přiznání. Jiné dary na charitu, které nevyužívají prostředky IRA, však lze stále nárokovat jako podrobný odpočet. Vzhledem k tomu, že zákon o daních a pracovních místech zvýšil základní standardní odpočet, za rok 2019 na 12 200 USD pro jednotlivce, 18 350 $ pro hlavy domácnosti a 24 400 $ pro manželské páry podávající společně, bude mnohem méně daňových poplatníků zařazeno do seznamu A, čímž se počáteční odpočet potenciálně vyrovná důležitější. Pro rok 2020 je základní standardní odpočet 12 400 $ pro jednotlivce nebo oddané osoby podávající samostatně, 18 650 $ pro hlavy domácnosti a 24 800 $ pro společné manželské páry.
Daňoví poplatníci, jejichž roční příjem ovlivňuje jejich pojistné Medicare, mohou také zjistit, že toto ustanovení pomáhá kontrolovat náklady na pojistné.
QCD a požadované minimální distribuce
Dar může také pomoci splnit celou nebo část minimální požadované distribuce IRA (RMD) pro daný rok. (Majitelé tradičních IRA musí začít brát RMD ve věku 72 let nebo čelit daňovým sankcím; Roth IRA nevyžadují rozdělení, zatímco majitel účtu je naživu, takže toto ustanovení pro ně nefunguje.) Charita musí obdržet dar do 31. prosince pro částku, která se použije na daňové přiznání za daný rok. RMD bývaly 70-1 / 2, ale po přijetí zákona o zřízení každého společenství za účelem zvýšení penze (SECURE) v prosinci 2019 byl tento počet zvýšen na 72.
Majitelé účtů, kteří jsou starší 72 let, mohou darovat kvalifikované charitě přímo z tradiční IRA a efektivně tak snížit svůj upravený hrubý příjem.
QCD jsou dobrou volbou pro jednotlivce, kteří by jinak nemohli odpočíst celé nebo část svých charitativních darů z důvodu pravidla IRS zakazujícího odpočet pro částky darů, které přesahují 60% AGI poplatníka. Zdá se, že toto pravidlo se týká pouze bohatých daňových poplatníků, kteří dávají štědré peníze, ale týká se to také každého, kdo odešel do důchodu s malým až žádným příjmem, který si přesto přeje odpočitatelný dar.
Dalším způsobem, jak darovat aktiva IRA, je majetek po smrti dárce pojmenováním charity jako určeného příjemce - nebo jeden z nich - IRA. Charita obdrží jakékoli procento aktiv, které majitel účtu poskytuje ve formuláři příjemce. Distribuce z JEDNOTLIVÝCH IRA nejsou způsobilé jako QCD.
Požadavky na podání
Správce IRA musí použít formulář IRS 1099-R k hlášení QCD o ročním daňovém přiznání majitele účtu. Majitelé by také měli vést záznamy o datu daru, o účtu, ze kterého dar přišel, o dané částce a charitě, která dar získala.
Potvrzení odpočtu vyžaduje také potvrzení od charity, v němž je uvedeno, že dárce za příspěvek nedostal žádné zboží ani služby. Částka vašeho daru je snížena o hodnotu jakéhokoli zboží nebo služeb přijatých výměnou a tato část daru bude zdanitelná.
Sečteno a podtrženo
Použití IRA k charitativnímu daru může pomoci snížit daňový zákon a zaslouží si věc. Distribuce se musí uskutečňovat přímo na charitu, nikoli na majitele nebo příjemce. Všechny šeky distribuce musí být splatné charitě nebo budou započítány jako rozdělení daně. Promluvte si se svým depozitářem IRA o tom, jak se to podaří, a nezapomeňte nechat dostatek času, aby finanční prostředky dosáhly charity.
