Co je firemní vlastnictví životního pojištění (COLI)?
Firemní vlastnictví životního pojištění (COLI) nebo podnikové životní pojištění se vztahuje na pojištění získané a vlastněné společností na jejích zaměstnancích. Tyto pojistné smlouvy uzavírají společnosti na svých zaměstnancích. Tím, že uzavírají politiky, jsou společnosti odpovědné za vyplácení pojistného a pobírají dávky v případě úmrtí spíše než rodina nebo dědici pojištěného.
Klíč s sebou
- Firemní vlastnictví životního pojištění je pojištění získané a vlastněné společností u jejích zaměstnanců. Společnosti vyplácejí pojistné a po úmrtí zaměstnance dostávají dávky smrti. Pojištěný dědicové nebo rodina nedostávají žádné výhody. COLI chrání zájmy společnosti a zajištění proti věcem, jako je neočekávaná smrt zaměstnance, a také pomáhá financovat firemní výhody.
Jak funguje firemní vlastnictví životního pojištění (COLI)
Firemní vlastnictví životního pojištění má v korporátním světě dlouhou historii a v obchodním světě je pro zaměstnance společnosti, včetně vedoucích pracovníků, docela běžné. Mnoho společností odkazuje na firemní vlastnictví pro vyšší management jako klíčové pojištění pro muže. U ostatních zaměstnanců jsou politiky někdy výsměšně označovány jako úklidové pojištění nebo pojištění mrtvého rolníka. To svědčí o jejich nižším postavení ve společnosti. Pokud je zaměstnavatelem podnikové politiky banka, je tato politika označována jako životní pojištění vlastněné bankou (BOLI).
COLI se obvykle používá k ochraně zájmů společnosti a zajištění proti věcem, jako je neočekávaná smrt zaměstnance. Vzhledem k tomu, že společnost je příjemcem této politiky, může se rozhodnout, zda a jak použít svou peněžní hodnotu, a je schopna si proti ní také půjčit nebo vybrat.
Zásady lze také použít k financování zaměstnaneckých výhod. Důležité je poznamenat, že tyto zásady jsou oddělené a odlišné od plánů zaměstnaneckých požitků, protože jediným příjemcem je společnost - nikoli zaměstnanec nebo jeho rodina. Pojistky COLI poskytují vlastníkovi stejné výhody jako ostatní produkty životního pojištění. Dávky v případě úmrtí nejsou zdanitelné a investiční výdělky z pojistného mohou v rámci pojistné smlouvy růst bez daně, pokud se nevzdá před smrtí pojištěného.
Zvláštní úvahy
Noví zaměstnanci často skončili podepsáním velkého množství dokumentů, mezi něž patřily dohody o krytí životního a zdravotního pojištění nebo dokonce aplikace pro tyto služby. Do roku 1984 mohly korporace využívat a odečítat pojistné COLI za daňové výhody. Mnoho společností, které najaly nové zaměstnance v 90. letech, začalo bez rozdílu pojistit svou zaměstnaneckou základnu a zřídka získalo písemné svolení.
Věci se však změnily po roce 2006, kdy služba Internal Revenue Service (IRS) a Congress stanovily omezení a podmínky, jak mohou společnosti spravovat politiky COLI a BOLI. Mezi ně patří:
- Společnosti musí informovat zaměstnance, když se rozhodnou uzavřít pojistné smlouvy. Pojištěni zaměstnanci musí písemně souhlasit s těmito zásadami. Zaměstnavatelé musí získat písemný souhlas zaměstnance, aby mohli pokračovat v této politice i poté, co opustí společnost.
Nová ustanovení však stále umožňují společnostem odpočítat pojistné COLI ze svých příjmů a zisků i po vyplácení dávek rodině zaměstnance.
Zaměstnanci musí poskytnout písemný souhlas umožňující společnostem uzavřít COLI.
Kritika podnikového vlastnictví životního pojištění (COLI)
Politika COLI i BOLI vyvolala mnoho kritiky, protože jsou považovány za vysoce neetické. Před změnami IRS a Kongresu mnoho společností uzavřelo politiku bez souhlasu nebo znalosti svých zaměstnanců. To jim umožnilo profitovat ze smrti obyčejných zaměstnanců, kteří sami nepřijali žádný přímý prospěch.
Další kritikou je, že společnosti nadále profitují i poté, co zaměstnanec opustil své postavení. Zásady zůstávají nedotčeny, dokud společnost udržuje platby pojistného, i když končí vztah zaměstnavatel-zaměstnanec. Jak je uvedeno výše, zaměstnanec musí nyní poskytnout písemný souhlas, který umožní zaměstnavateli pokračovat v zachování politiky neporušené.
