Co je firemní penzijní plán?
Firemní penzijní plán je výhoda, která poskytuje příjem v důchodu na základě délky služby zaměstnance společnosti a historie platů.
Důchodové plány pro americké pracovníky se staly vzácnými mimo vládní zaměstnání. Podle Bureau of Labor Statistics bylo v roce 2019 procento pracovníků státní správy a samosprávy, kteří se účastnili plánu odchodu do důchodu na pracovišti, přibližně 84%. Z těchto pracovníků mělo asi 78% skutečný penzijní plán a asi 17% mělo jiný typ penzijního plánu.
V současné době je nejlepší přístup k penzijním plánům v soukromém sektoru prostřednictvím velmi velkých společností; důchody v podnikové Americe však rychle mizí. V roce 2019 mělo pouze 13% zaměstnanců v soukromém sektoru penzijní plány; nahrazují je populární 401 (k) a další plány definovaných příspěvků.
Klíč s sebou
- Důchodové plány se v soukromém sektoru stávají stále vzácnější, i když je získává většina zaměstnanců státní správy. V penzijním plánu s definovanými dávkami se společnost zavazuje ke konkrétní způsobilé platbě za život každému způsobilému zaměstnanci v závislosti na jeho délce služby a penze při odchodu do důchodu. Penzijní plán s definovaným příspěvkem vyžaduje, aby společnost nebo zaměstnanec nebo obojí přispívaly pravidelné částky na důchodový příjem a platby závisejí na návratnosti investic.
Porozumění podnikovým penzijním plánům
Obvykle mají penzijní plány rozhodné období, které vyžaduje, aby zaměstnanci pracovali pro společnost po minimální počet let, než se stanou způsobilými. Individuální požitek je založen na délce pracovního poměru zaměstnance a historii platů ve společnosti. V minulosti byli zaměstnavatelé zcela zodpovědní za to, že přispěli k plánu, ale toto je stále vzácnější.
Dva z nejčastějších typů penzijních plánů jsou plán definovaných dávek a plán definovaných příspěvků. Plán definovaných dávek představuje tradiční přístup k důchodům a plán definovaných příspěvků je model, který byl v posledních letech široce přijat.
Definovaný penzijní plán
V plánu definovaných požitků se společnost zavazuje ke konkrétní částce platby po celou dobu životnosti zaměstnance. Dávka se počítá před odchodem do důchodu zaměstnance pomocí vzorce na základě věku, délky služby a mzdy při odchodu do důchodu. V USA je maximální penzijní požitek povolený podle plánu definovaných požitků v roce 2020 230 000 USD, z 225 000 USD v roce 2019; maximální přínos je v budoucích letech předmětem úpravy životních nákladů (COLA).
Plány definovaných požitků mohou být financovány výhradně zaměstnavatelem nebo společně zaměstnavatelem a zaměstnancem. Penzijní fond je financován ze souboru fondů, z nichž se provádějí pravidelné platby zaměstnancům v důchodu. Výplaty jsou založeny na vzorci, který vypočítává příspěvky potřebné ke splnění definované dávky. Faktory ovlivňující střední délku života zaměstnance, normální věk odchodu do důchodu, možné změny úrokových sazeb a roční výši penzijních požitků.
13%
Procento amerických soukromých zaměstnanců, kteří se účastnili penzijních plánů v roce 2019.
Definovaný penzijní plán
Plány definovaných příspěvků nezaručují stanovenou částku výhody. Příspěvky platí na účet jednotlivce zaměstnavatel, zaměstnanec nebo obojí. Příspěvky jsou investovány a výnosy z investice (ROI) jsou připsány na účet zaměstnance nebo z něj odečteny, pokud dojde ke ztrátám. V USA je nejznámějším penzijním plánem s definovaným příspěvkem úsporný spořicí plán (TSP), který je otevřen federálním zaměstnancům a příslušníkům ozbrojených služeb.
Výplata z tohoto plánu závisí na úspěchu investic do penzijního plánu. Po odchodu do důchodu poskytuje členský účet penzijní požitek, obvykle prostřednictvím anuity, a platby kolísají s hodnotou účtu.
Plány definovaných příspěvků se v posledních letech rozšířily a v mnoha zemích nyní představují dominantní formu penzijního plánu v soukromém sektoru. Počet plánů definovaných příspěvků v USA neustále roste, protože zaměstnavatelé je považují za dostupnější než plány definovaných dávek.
