Co je to rozvoj k přebytku pojistníků
Vývoj k přebytku pojistníka je poměr vývoje pojistné rezervy pojistitele k přebytku pojistníka. Ukazatel vývoje přebytku pojistníka ukazuje, zda společnost vyčleňuje přiměřenou částku finančních prostředků jako rezervu na ztrátu a zda je přebytek pojistníka (čistý majetek pojišťovny) nadhodnocený nebo podhodnocený.
SNÍŽENÍ DOWN Vývoj na přebytek pojistníků
Míra přebytku pojistníka na pojistníka se často počítá za více časových období, aby se zjistilo, zda pojistitel neustále nadhodnocuje nebo nedoceňuje své rezervy. Pokud se poměr přebytku pojistníka z roku na rok zvyšuje, může to znamenat, že pojišťovna úmyslně posiluje své ztrátové rezervy (nadhodnocuje), zatímco snížení poměru může znamenat, že její rezervy jsou podceňovány.
Přebytek pojistníka se vztahuje na zbývající část aktiv pojišťovny po odečtení všech jejích závazků, aby bylo možné poskytnout pojistníkům očekávané výhody. Je to čisté jmění pojistitele, jak je uvedeno v jeho účetní závěrce. Považuje se za finanční podporu, která chrání pojistníky před neočekávanými problémy. Některé společnosti zahrnují do přebytku svých pojistníků tyto účty:
- Menšinové podíly Vlastní kapitál vlastníka sestávající z kmenových akcií, ostatních úplných výnosů, dodatečně splaceného kapitálu (APIC) a nerozděleného zisku; v takovém případě nesmí kapitál zahrnovat menšinové podílyNahrazení vlastního kapitálu, konkrétně hybridní kapitál
Proč je rozvoj přebytku pojistníků důležitý
Regulační orgány pečlivě sledují pojišťovny, aby zajistily, že jim nehrozí riziko platební neschopnosti, a jednou z metod, kterou používají ke sledování velkého počtu pojišťoven, je kontrola finančních ukazatelů. Pojistitelé tak mají motivaci zajistit, aby jejich ukazatele nebyly považovány za neobvyklé, a budou proto spravovat své ztrátové rezervy, aby neupoutaly pozornost.
Pochopení ztrátových rezerv bude mít za následek vyšší příjem z přebytku pojistníků, ale menší příjem z rezervy. Správa ztrátové rezervy pojišťovny pomáhá společnosti vyrovnat její příjmy a upozorňuje regulační orgány méně pozornosti. Chyby ztrátové rezervy (nadhodnocení a podhodnocení) jsou korelovány s příjmovými činnostmi pojišťovny. Pojišťovny zapojené do rizikovějších investičních činností s větší pravděpodobností ohlásí více chyb rezerv na ztráty.
Analýza pojišťovny zahrnuje přezkoumání jejích finančních ukazatelů, aby se zjistilo, jak se poměry v průběhu času měnily, a jak se poměry porovnávají s podobnými pojišťovnami. Pokud je poměr společnosti k přebytku pojistníka nízký, měla by se další analýza zaměřit na to, které oblasti podnikání jsou nejproblematičtější. Poměr lze přepočítat pro každou oblast podnikání.
