Co je diskreční příjemce?
Dobrovolní příjemci jsou jednotlivci nebo subjekty, které poskytovatel grantu pojmenovává v trustu, životním pojištění nebo v penzijním plánu a kteří dostanou své rozdělení pouze v době, která se považuje za přiměřenou, například pokud projdou určitými milníky ve věku nebo vzdělání. I když mohou požádat o rozdělení, je na správcích, aby určili, zda bude platba provedena v souladu s diskrečním řízením. Ve Spojených státech nemá příjemce podle vlastního uvážení žádný důvěrný právní nárok.
Klíč s sebou
- Příjemcem podle vlastního uvážení je ten, kdo může získat svá práva pouze tehdy, jsou-li splněny určité podmínky. Například malé dítě může být určeno jako dobrovolný příjemce, který má nárok na výplatu pouze po dosažení věku 21 let nebo pokud má Dokončená vysoká škola. Správce nebo vykonavatel pozůstalosti bude muset vyrovnat svěřeneckou povinnost příjemcům s pokyny pro uvážení, které jsou uvedeny v vůli nebo důvěře.
Porozumění diskrečním příjemcům
Obvykle existuje zvláštní důvod, proč je osoba jmenována jako dobrovolný příjemce. Mohou být například příliš mladí nebo vykazují špatné finanční návyky. Přestože správci stále mají svěřeneckou odpovědnost vůči příjemci podle vlastního uvážení, musí celkově vymáhat diskreční pravomoc stanovenou poskytovatelem, pokud od poskytovatele důvěry neexistuje zvláštní úmysl, který by potlačil předchozí pokyny. Mezi běžné podmínky připojené k příjemci podle vlastního uvážení patří, že dosáhnou věku 18 nebo 21 let, postgraduální vysoké školy, stanou se bez drog nebo najdou plné zaměstnání před obdržením výplat. Na individuálním základě se mohou objevit i další, podrobnější pokyny.
Zatímco dobrovolný příjemce je obvykle jednotlivec, poskytovatel grantu může občas pojmenovat entitu, jako je charita. Poskytovatel se často rozhoduje, že to udělá, místo aby daroval majetek charitě během svého života. V tomto scénáři je charita namísto poskytovatele považována za příjem distribuce a ani poskytovatel ani majetek dluží dani z příjmu částku.
Diskreční příjemce a další typy příjemců
Kromě dobrovolného příjemce existují i jiné typy příjemců, které mohou být pojmenovány na účty. Patří sem jmenovaný příjemce; tito jsou skuteční vlastníci nemovitosti a budou se podílet na výnosech v okamžiku dispozice. V některých případech, jako je anuitní politika, může být pojistník a jmenovaný příjemce stejný.
Absolutní příjemci nelze změnit bez jejich písemného souhlasu. Absolutní příjemci jsou také označováni jako neodvolatelní příjemci a mohou být spojeni s důvěrou, plánem zaměstnaneckých požitků, jako je důchod, a řadou dalších nástrojů nebo smluv s doložkou o příjemci. Naproti tomu neodvolatelný příjemce nemá zaručená práva na náhradu škody z politiky nebo fondu. V tomto scénáři si vlastník politiky vyhrazuje právo provádět změny u toho, kdo obdrží platbu, změnit podmínky smlouvy nebo ukončit politiku bez souhlasu odvolatelného příjemce.
Několik trustů, závětí, politik a anuit má primárních i sekundárních příjemců. Primární příjemce je první v řadě, který dostává výhody po smrti účtu nebo držitele důvěry. Majitel může pojmenovat více primárních příjemců a stanovit, jak budou distribuce rozděleny. Druhotný příjemce zdědí aktiva, pokud hlavní příjemce zemře před poskytovatelem. Sekundární příjemce by byl rovněž považován za „potenciálního příjemce“.
